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表5で人件費、6で損益通算を確認
5．人件費を見ます。
この施設では管理者がサービス管理責任者を兼務しており、サービス管理責任者としての給与が
1時間あたり1800円×160時間＝28万8000円……①
入居者が多く世話人の数が増えたため、世話人の労働時間も増えています。
1時間あたり950円×約388.6時間＝36万9143円……②
また、障がい支援区分3の入居者が5人いるため、生活支援員の配置が必要になりました。その人たちの人件費が
1時間あたり1000円×約95・2時間＝9万5238円……③
夜勤者の給与が
1時間あたり1188円×約210時間＝24万9375円……④
①～④をトータルした人件費の総額は100万1756円となります。
これに13％の福利厚生費がかかるとして
100万1756円×0.13＝13万228円
人件費合計額は113万1984円です。
総収入に対する人件費率は
113万1984円÷208万4892円≒0.543
54.3％まで下がりました。
6．損益通算をしてみましょう。
総収入208万4892円−人件費113万1984円−その他固定費9万円−その他変動費32万4000円＝53万8908円
利益の額は月額53万8908円という試算結果となりました。年額にすると646万6896円です。
入居定員3人の試算結果による月額マイナス8万9424円・年額マイナス107万3088円と比べると、スケールメリットが活かされていることが分かります。
さらにこれを2棟運営した場合には、管理者とサービス管理責任者がそれぞれ兼務できるので、その分の人件費が浮き、収益は2倍以上になってきます。
岩崎 弥一
アルカスコーポレーション株式会社 代表取締役
南砺市商工会 副会長
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