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「家族に多くの財産を残したい」孫を養子にするプランを画策
長男の雅宏さん（仮名・45歳）の実家は、都内近郊の閑静な住宅街にある一軒家です。父の昭雄さん（仮名・78歳）は定年まで勤めあげた元会社員で、現役時代に購入した自宅が財産のなかでも大きなものでした。
「うちは普通のサラリーマン家庭だし、相続税なんて関係ないだろう」
いわゆる「地主」や「資産家」と呼ばれるような家柄ではありません。しかし、都心部の最寄り駅から徒歩圏内という立地の良さが、相続においてはハードルとなりました。
しかし、昭雄さんが大病したことを機に、相続税の簡易的な試算を区役所の税務相談でしてもらうと、雅宏さんは言葉を失いました。
なんと近年の地価上昇により、自宅敷地の評価額が思っていたよりも高く、建物と合わせて5,700万円ほどの評価額になっていたのです。退職金を含めた3,500万円ほどの預貯金や1,000万円の生命保険と合わせると、総資産は1億円以上に。
何もしなければ、約1,100万円もの相続税がかかることが判明しました。
「少しでも税金を減らして、家族に多くの財産を残したい」
そう考えるのは自然な親心です。そこで浮上したのが、雅宏さんの一人息子である孫・栄太君（10歳）を、昭雄さんの養子にするというプランでした。
「届け出1枚」で車1台分の節税の甘い誘惑
実子がいる場合に「養子縁組」をすると、養子1人分までの相続税の基礎控除や生命保険の非課税枠が増えることになります。それに付随して、状況によっては税率区分も下がる可能性もあります。
シミュレーションの結果は劇的でした。孫を養子にして法定相続人を増やすと、昭雄さんの家庭の場合は相続税の総額が約600万円に下がり、トータルで「約500万円」の税金が浮く計算になったのです。
戸籍を動かすことへの心理的な抵抗はありましたが、知人から「うちも孫を養子にして節税できたよ。役所に届け出を出すだけだし、もともと名字が一緒だから生活の不便もなかったよ」と聞いたことが後押しとなり、思い切って決断しました。
「たった1枚の紙を出すだけで500万円も変わるなら、やらない手はないよな……」
ところが、まさかその届け出が、数年後に想定外の事態を引き起こすことになるとは、このときはまだ誰も想像していなかったのです。
