年金250万円の67歳男性、実は税金を「払いすぎ」だった？ 12月に戻るお金と、申告しないと“没収”されるお金【税理士が解説】

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2025年税制改正で「公的年金の非課税枠」が変更に

65歳以上は年金収入「205万円」、65歳未満は「155万円」まで非課税に

国民年金、厚生年金、共済年金などの「公的年金」も基礎控除の改正などにより制度変更。所得税がかかる基準額は、図表1の「雑所得の金額」の計算方法で、65歳以上は205万円、65歳未満は155万円に引き上げられました。毎年1月頃に日本年金機構から届く「公的年金等の源泉徴収票」で確認しましょう。

なお、2025年分の税金は古い計算方法で徴収されています。取りすぎた税金分は、12月支給の年金額に上乗せされる形で還付されます（図表2参照）。

［図表1］年金収入の所得金額の計算方法 出典：『いちからわかる！確定申告トクする書き方ガイド　令和8年3月16日締切分』（インプレス）より抜粋

［図表2］公的年金受給者の場合2025年所得税の過納額は12月に還付 出典：『いちからわかる！確定申告トクする書き方ガイド　令和8年3月16日締切分』（インプレス）より抜粋

ただし、年金受給者は会社員のように年末調整を受けることができないため、医療費控除や生命保険料控除などは自分で確定申告しない限り反映されません。申告によって課税所得が減れば、余分に払った税の還付を受けられるだけでなく、その分住民税の負担も軽減できます。使える控除があれば確定申告しましょう。

なお、収入が公的年金のみで、1年間に受け取った年金額が110万円以下（65歳以上。65歳未満は60万円以下）の場合は、確定申告をする必要はありません。

［図表3］公的年金等の源泉徴収票の見方 出典：『いちからわかる！確定申告トクする書き方ガイド　令和8年3月16日締切分』（インプレス）より抜粋

年金収入から控除分を差し引いて所得を算出

このケースで確定申告する際は、公的年金等の収入に割合を掛けたものから公的年金等控除額を差し引き、所得（雑所得）を計算する必要があります（前掲図表2）。65歳以上か65歳未満か、公的年金以外の所得がどれぐらいあるかによって計算式が変わります。

公的年金以外に個人年金をもらっている人は、所得の計算方法が異なるため、公的年金とは分けて計算することになります。また、公的年金受給者で仕事もしているという人は、次のケースを併せて参考にしてください。

【記入例】公的年金250万円で暮らす67歳男性の場合

［図表4］渡辺さんの確定申告書記入例（申告書　第二表） 出典：『いちからわかる！確定申告トクする書き方ガイド　令和8年3月16日締切分』（インプレス）より抜粋

［図表5］渡辺さんの確定申告書記入例（申告書　第一表） 出典：『いちからわかる！確定申告トクする書き方ガイド　令和8年3月16日締切分』（インプレス）より抜粋