銀行から「ぜひ借りてください！」と言われる決算書の作り方

銀行は決算書をもとに「格付け」を行い、融資を判断

銀行が融資をする際、スコアリング（＝格付け）を行います。その際、決算書をもとに、さまざまな経営指標を算出します。その数字が良ければ“ぜひ借りてください！”となり、悪ければ“こういう条件なら融資できます”となるわけです。

数字が良ければ金利は低くなり、数字が悪ければ金利は高くなってゆきます。ならば、決算書の数字を、銀行が貸したくなるようにすればよいだけの話です。

かといって、粉飾をせよ、というわけではありません。さまざまな要素がありますが、つきつめれば、要点は次の２点です。

①営業利益率を高くしておく

②自己資本比率を高くしておく

「それができれば苦労はないよ」という方がおられるかもしれません。しかし、これができるのにしていない、という決算書が多いのです。

営業利益率を高くするには･･･

①営業利益率を高くしておく

まずは次のグラフをご覧ください。

営業利益が、次の２点によって、小さくなってしまっています。

（１）特別損失で計上できる費用が、一般管理費で計上されている

（２）売上高で計上できるのに、営業外収入に計上されている

（定款に書かれている業務なら、売上高にできます）

といったことがあるのです。

営業利益を高くするには、

●売上高をできるだけ大きくする

●原価・経費をできるだけ小さくする

のふたつしか方法はありません。

特別損失として計上できるのに一般管理費に計上されている、最も多いものは、退職金、ですね。これは金額も大きく、一般管理費にするか、特別損失にするか、では、営業利益と経常利益が大きく変わってきます。

では、次のグラフをご覧ください。

営業外収益を売上高に計上し、退職金を特別損失に計上しました。これだけでも、営業利益率は大きくなります。一番右の税引き前利益はどちらも同じです。

銀行融資を有利に導くには、銀行が評価する数字を良くしておくことです。そうすれば、貸したい銀行が競い合い、金利も大きく下がります。決算を確定させる前には必ず、これらのことをチェックしてください。

②自己資本比率を高くしておくについては次回説明します。