銀行が融資先の「営業利益」を重視する理由

銀行による「スコアリング」の配点とは？

“銀行は、営業利益より経常利益を重視するんじゃないですか？”
そう言われる方がおられました。なぜですか？とお聞きしました。
“いやぁ･･･、普通、やっぱりそうでしょ？”
要は、なんとなく、そう思っているのです。

しかしこれは、はっきりとしています。

営業利益を重視する、なのです。

その答えが、銀行による融資先の格付け、いわゆる「スコアリング」の配点にあるのです。結論から言えば、営業利益の配点が、ダントツで大きいのです。

格付けには、13の経営指標をもとに行われます。
詳しくは、こちらを参照ください。
「kakuzuke.xls」をダウンロード

全体の43％を占める「営業利益」が関わる評価項目

各指標を点数化し、満点の合計点が129点です。13の経営指標のうち、その計算式に営業利益が含まれているものは、3つです。にもかかわらず、その3つの配点合計が55点、なのです。129点のうちの、55点です。営業利益が関わる評価項目だけで、全体の43％を占めるのです。

では、経常利益の項目はどうか？です。こちらも、13のうち、3つの経営指標に含まれています。しかしその配点合計は、15点、です。全体の、12％です。
営業利益項目に比べて、３分の１以下のウエイトなのです。

これが、

“銀行は営業利益を重視しています！”

という理由なのです。

評価のウエイトが全然違うのです。

だから、

“営業利益が大きくなるよう、決算書を工夫しなさい！”

というわけです。

“営業外収益じゃなく、その他売上に計上してください！”

“販管費じゃなく、特別損失に計上してください！”

というのは、営業利益を大きくしたいから、なのです。

ここのところは、税理士事務所や会計事務所では、わからないところです。
銀行交渉は、彼らが重視する法人税法とは、なんら関係がないからです。
こちらが知識を蓄え、会計処理をリードしてほしいのです。