亡夫の「生命保険金」2,000万円…相続税における「非課税枠」の計算方法を弁護士が解説

【相続税】生命保険金の非課税枠の計算方法

ここでは3つの例を挙げて非課税枠の計算方法を紹介します。下記の事例はすべて、法定相続人は妻と長男、長女の3名であるものとします。そのため、生命保険金の非課税枠は次のとおりです。

ケース1：妻と長男がそれぞれ500万円の生命保険金を受け取った場合

妻と長男のみがそれぞれ500万円の生命保険金を受け取り、長女は一切生命保険金を受け取らなかった場合の計算方法は、次のとおりです。

ケース2：妻のみが2,000万円の生命保険金を受け取った場合

妻のみが2,000万円の生命保険金を受け取り、長男と長女は一切生命保険金を受け取らなかった場合の計算方法は、次のとおりです。

生命保険金の非課税額は、その相続全体で使用できるトータルの枠です。妻が500万円、長男が500万円というように、各相続人に500万円の枠が割り振られているわけではありません。この例のように、1人の相続人のみですべての非課税枠を使い切ることも可能です。

ケース3：長男と相続放棄をした長女が各1,000万円を受け取った場合

長男と長女が各1,000万円の生命保険金を受け取り、妻は一切生命保険金を受け取らなかった場合の計算方法は、次のとおりです。ただし、長女は相続放棄をしたものとします。

非課税枠である1,500万円から相続人が取得した生命保険金の合計である1,000万円を控除しても、まだ枠が500万円分残っています。しかし、相続放棄をした長女はもはや相続人ではないため、この残った枠さえも使うことができず、長女が受け取った生命保険金は全額が相続税の課税価格へと算入されます。

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