税務署から「それって名義預金ですよね？」と言われないための生前準備【相続専門税理士が解説】

相続税で問題になる「名義預金」とは？

名義預金は、被相続人の名義ではないものの被相続人の財産とみなされる預金のことです。

相続税の税務調査では名義預金があるかどうかが重点的に調べられ、もし名義預金が見つかれば、相続税が課税されます。

名義預金を相続した人のほとんどは名義預金に相続税が課税されることを知らないため、税務当局とトラブルになる事例が後を絶ちません。

名義預金の判定をめぐって争いになるポイント

名義預金の判定をめぐった税務当局とのトラブルでは、次のようなポイントが争点になります。

よくある事例をもとに、名義預金と判定されるポイントを紹介します。

■専業主婦の妻名義の預金

この例は、「名義人はその預金が自分のものであることを知っていたか」、「その預金を名義人が自ら管理していたか」という点では問題はありません。「その預金のお金は誰がどうやって手に入れたか」というポイントが争点になります。

●名義人はその預金が自分のものであることを知っていたか→「知っていた」

●その預金を名義人が自ら管理していたか→「管理していた」

●その預金のお金は誰がどうやって手に入れたか→「夫が稼いだものである」

一般的には夫婦の財産は共有のものであると認識されていて、専業主婦の妻名義の預金は妻自身の財産と思いこんでいるケースが多くあります。しかし、法律のうえでは、夫が取得した財産は夫のもの、妻が取得した財産は妻のものと考えます。

この例では、妻は専業主婦であるため、数千万円に上る財産を得ることは不可能で、妻名義の預金は夫の財産であるとみなされます。

したがって、妻名義の預金は「名義預金」として夫から妻に相続されたことになり、相続税が課税されます。

■孫名義の預金

この例では、先ほどあげたポイントのすべてが争点になります。孫はその預金が自分のものであることを知らず、管理もしておらず、そのお金は孫が稼いだものではないからです。

●名義人はその預金が自分のものであることを知っていたか→「知らなかった」

●その預金を名義人が自ら管理していたか→「管理していなかった」

●その預金のお金は誰がどうやって手に入れたか→「被相続人が稼いだものである」

この預金は、被相続人が孫名義の口座で自身の財産を貯めていたとみなされ、「名義預金」として相続税の課税対象になります。

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