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銀行の評価がアップする損益計算書(PL)の作り方

前回は、キャッシュフロー計算書の概要と、銀行員が特に着目する部分はどこかを説明しました。今回は、損益計算書(PL)で銀行の評価を上げる方法を見ていきます。

銀行の格付けを下げてしまう会計処理とは?

決算書についての基礎知識を踏まえて、銀行融資を受けやすい決算書を作らなければならない。

 

ところが、決算書が読める中小企業経営者にも落とし穴がある。税金対策ばかりに目が向いて、銀行の格付けを下げてしまうような会計処理をしてしまうのだ。

 

事業が好調なうちは経費(損金)を増やして税金(法人税)を抑えるのもいいが、事業には必ず波がある。節税ばかり考えた会計処理をしていると、いざ銀行に融資を申し込まなければならなくなったときに困ってしまう。

 

税理士が作成する決算書も、通常は税金対策を意識して利益を圧縮することが多い。しかし、それでは銀行の評価を下げてしまう。むしろ、安定的な成長を目指すなら、利益をきちんと計上する会計処理を行い、銀行が評価する決算書にしておくべきだ。

 

具体的な評価アップのポイントを損益計算書(PL)と貸借対照表(BS)に分けて、いくつか挙げておこう。

PLでは「営業利益」「経常利益」を改善する

損益計算書(PL)で大事なのは、会社として本業で稼ぐ力がちゃんとあるとアピールすることだ。そのためには、営業利益、経常利益を改善することがポイントとなる。

 

例えば、資産の「売却収入」は、何年かにわたって継続的に発生する見込みなら、特別利益ではなく売上に計上する。不良在庫の「処分損」は売上原価に含めることが多いが、臨時的な損失として特別損失に計上する。「退職金」は零細企業ではめったに発生しない費用なので、臨時的な支出として特別損失に計上する。

 

設備投資をした場合には租税特別措置法により「特別償却」が認められることがある。税務会計と企業会計は基本的に別なので、特別償却分は会計処理においては損益計算書の「減価償却」ではなく、貸借対照表の「純資産の部」に「準備金」として積み立てる。その分、減価償却費が減少して、営業利益、経常利益、当期利益が大きくなる。

 

ただし、「減価償却」を計上しないで利益を大きく見せる手法は銀行から簡単に見抜かれる。ある程度は、規則的に償却する必要がある。

 

次回は貸借対照表(BS)の具体的な評価アップのポイントを説明する。

株式会社リーテック 代表取締役社長
資金調達コンサルタント

1971年慶應義塾大学経済学部卒、同年に富士銀行入行。店舗戦略統括として空中店舗、ニューメディア店舗等を開発。その後、市ヶ谷支店長に就任。同支店は全国1位の成績を達成する。1993年に銀行を辞しアレックジャパン設立、現在のQRコードの原型となる技術を開発・販売。2000年リーテック設立、経営コンサルタントとして多数の企業へ累計100億円の資金調達をアレンジ。“銀行員の目”と“経営者の目”を兼ね備えた、資金調達と経営のプロフェッショナル。

著者紹介

連載中小企業経営者のための「融資」交渉術

本連載は、2016年3月2日刊行の書籍『赤字会社を完全復活させる 逆転の融資交渉術』から抜粋したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。

 

 

赤字会社を完全復活させる 逆転の融資交渉術

赤字会社を完全復活させる 逆転の融資交渉術

久松 潤一

幻冬舎メディアコンサルティング

苦しい経営を続ける中小企業も依然として多い中、企業にトドメを刺すのは資金供給のストップ、すなわち銀行の融資がおりなくなることです。バブル期のように、銀行が「借りてください」と頭を下げるような状況が再び訪れること…

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