まずは財産の棚卸しをして、相続税額を知る
2015年1月以降、相続税の基礎控除が引き下げられた。課税基準が厳しくなった話とともに、あちこちから相続にまつわる悩みの声が聞こえてくる。
「あそこの主人が突然、脳梗塞で入院ですって。敷地が広いから相続税が大変ね」とか、「お隣のご主人、認知症の疑いがあるって。奥さま、相続のことで悩んでらっしゃるみたい」などなど・・・。
健康で元気なうちは、相続のことなど気にすることもなく、頭の隅に追いやられているが、病気になったり、老いを感じたりすると、「さて財産をどう残そうか」と心配になるもの。
そんな時こそ、財産を棚卸しする絶好の機会である。漠然と不安を抱えて心配するより、財産の棚卸しをして、相続税額を知り、不安を消してしまえばいい。
金目のものはすべて財産、相続税の課税対象に
自分の財産・債務がいくらあるのかは、自分が一番よく知っている。突然に相続が生じると家族はどこから手を付けてよいか分からず、相続税の申告期限を迎えてしまうことが多い。
まずは財産・債務の明細を作ることから始めよう。さて、財産と債務とはどんなものか。以下にまとめたのでご覧いただきたい。
<財産>
預貯金(名義預貯金を含む)
有価証券(国債、公社債、株式、投資信託など)
土地(宅地、田、畑、山林、原野など)
建物(自宅、貸家、倉庫など)
借地権(普通借地権、定期借地権など)
貸付金、債券
ゴルフ場などの会員権
書画・骨董品
金、宝石、貴金属
生命保険、退職金などのみなし相続財産
家財道具など
<債務>
借入金など(住宅ローン、自動車ローン、友人、知人からの借金)
友人、知人の債務保証(保証人になっている、抵当権を付けている)
俗に、金目のものはすべて財産に該当するが、税務の面から見落としがちな財産がいくつかある。
この話は次回に続く。