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暦年課税で気を付けたいポイント
贈与するごとに贈与契約書を交わす
暦年課税で気を付けておきたいポイントは、必ず贈与契約書をその都度交わすことです。贈与者と受贈者の間で贈与の意思と贈与の事実があったことを記録しておきます。また、お金の移動や名義変更を明確にしておく必要があります。ですので、現金であれば手渡しでなはく、口座間での移動を推奨します。
［図表2］贈与計画書の例
相続税対策として贈与はなるべく早めに
被相続人が亡くなる前3年間に行なわれた贈与については、相続税の計算に含める必要があります。相続税対策として贈与を考える場合は、なるべく早めに行なうようにしましょう。
現預金を贈与する場合には、贈与のし過ぎにも注意が必要です。自身の老後資金が不足する、また相続が発生した際に現預金を相続できずに納税資金が不足するといったことがないか、検討しましょう。
渡辺 由紀子
税理士
渡辺資産税税理士事務所所長
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