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「相続税の税務調査」とは？
相続税の税務調査とは、納税者が提出した申告内容が正確であるか否かを税務署がチェックすることです。
申告額を間違えている、また故意に税を免れるために隠ぺいを行っているなどの疑いがあれば、その都度税務署職員による確認の調査や証拠書類の提出などを求められ、実際に申告内容に漏れや不備が確認されれば修正申告等を促して是正させます。
この調査には２種類あり、調査対象となる人に対して事前に税務署から連絡があり、調査日時を決めて行われる「任意調査」と、任意調査を拒否した人や、明らかに悪質な脱税が疑われる人などに対して行われる「強制調査」があります。
相続税の税務調査は基本的に「任意調査」ですが、任意とは言っても強硬に断ると強制調査に入られてしまう可能性があるため、基本的には税務調査に入られると断ることはできません。
「相続税の税務調査に選ばれやすい家庭」の特徴
では、税務署はどのような家庭を調査の対象として選ぶのでしょうか。
先ほど記載した通り、相続税の申告に誤りがあったり、財産を隠していたりする可能性のある家庭を、税務署は調査対象に選びたいのです。
このような可能性を疑われやすいとされる家庭には、次のような特徴があります。
①相続税の課税価格が3億円以上と大きい
相続税の課税価格の総額が3億円以上と大きい場合、税務調査が入る確率は高くなるといわれています。なぜなら、相続財産が多いということは、それだけ計算ミスや不動産などの評価ミスが増えるからです。
税務署は調査対象の家庭を選定するために、富裕層を管理する独自のリストを持っていて、特に念入りに調査すると言われています。
そのため、相続税の課税価格が大きいということ自体が、税務調査の対象に選ばれやすい特徴の一つに挙げられます。
②税理士に依頼せずに自分で相続税申告をした
税理士に依頼せずに自分で相続税申告をした場合、税務調査の対象になりやすいです。
なぜなら、自分で作成した申告書であった場合、申告書の記載間違い・計算ミス・添付書類の不足などを疑う可能性が高いからです。
特に土地の評価額は、知識と経験の豊富な専門家でさえ地形や場所によっては判断が非常に難しいものであるので、自分で申告をしたとなると正確性を疑われてしまう可能性が高いです。
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