導入進む「企業型確定拠出年金」…掛け金は企業が拠出?給与から引かれる?4つの制度設計 (※写真はイメージです/PIXTA)

導入する企業が増えている企業型確定拠出年金ですが、あまり詳しく知らない…という方も多いのではないでしょうか。掛金は、だれがどうやって拠出しているのか? 「4タイプ」の拠出設計について、企業年金コンサルタントの細川知宏氏が詳しく解説します。

 

【関連記事】年金300万円、貯蓄5000万円…ゆとりのはずが老後破産の理由

企業型確定拠出年金「4タイプ」の拠出設計

企業型確定拠出年金の「拠出設計」には、4つのタイプがあります(これは運営管理機関によって異なります)。

 

「拠出設計」とは、企業型確定拠出年金の掛金(毎月3000円から1000円単位で設定可能。5万5000円が上限)を、だれがどうやって拠出するのかという点に関する制度設計です。つまり「運用」や「受け取り」には直接関係ありません。あくまで掛金の拠出という観点からのタイプ分類だということを押さえてください。

 

拠出設計には、①標準タイプ、②選択制、③混合タイプ、④マッチング拠出の4タイプがあります。このように多様な拠出設計が用意されているため、導入企業の実状に応じて柔軟な設計が可能であることが、企業型確定拠出年金の特長です。それぞれのタイプの概要、税金や社会保険料への影響、メリット・デメリットを確認します。

 

①標準タイプの概要

 

標準タイプとは、従業員に支払っている給与とは「別枠」で確定拠出年金の掛金を設定する方式です。現行の給与制度はそのまま維持して、そこに企業型確定拠出年金を「上乗せ」するイメージです。[図表1]

 

[図表1]標準タイプ

 

加入者である従業員の確定拠出年金口座に掛金を拠出するのは企業であり(事業主掛金)企業にとっては、これまでどおりの給与支払いに加えて、事業主掛金を支出することになります。

 

一方、従業員が受け取る給与は変更ありません。例えば、これまで月25万円の給与を支払っていた企業が、月1万円の掛金を追加で拠出するということです(計算の簡便化のため、給与はすべて基本給で、手当はないと仮定します。以下、すべて同様です)。

 

この方式は、従来、確定給付企業年金制度や、退職一時金制度を導入していた企業が、確定拠出年金制度へと移行する場合などに、しばしば用いられます。

 

なぜなら、給与制度の変更が必要ないうえ、企業側としてもこれまでの退職給付債務として計上していたものを、以後は確定拠出年金の掛金とすればよく、移行へのハードルが比較的低いためです。

さんびゃくしゃ 代表 企業年金コンサルタント

1964年生まれ、大阪府出身。2010年大和証券株式会社を退職。
その後独立し、2011年に資産運用を中立的立場でアドバイスするIFA法人を設立。顧客の信頼を得て、初年度を除いて10期連続黒字化を達成。
中小企業を元気にする企業型確定拠出年金を全国に普及するため、2021年には社会保険労務士、税理士と連携して「さんびゃくしゃ」を設立。
ホームページなどを通じて企業型確定拠出年金の導入をサポートしている。

著者紹介

連載社員を幸せにしながら社長の資産を増やす方法

※本連載は、細川知宏氏の著書『社員を幸せにしながら社長の資産を増やす方法』(幻冬舎MC)より一部を抜粋・再編集したものです。

社員を幸せにしながら社長の資産を増やす方法

社員を幸せにしながら社長の資産を増やす方法

細川 知宏

幻冬舎メディアコンサルティング

社員の退職金・年金を「見える化」し、社長の老後資金も増やせる⁉ 中小企業だからこそ活用できる「企業型確定拠出年金」を徹底解説。 本書では、大手証券会社勤務を経てIFA(金融商品仲介業者)となり、数々の「企業型確定…

メルマガ会員限定記事をお読みいただける他、新着記事の一覧をメールで配信。カメハメハ倶楽部主催の各種セミナー案内等、知的武装をし、行動するための情報を厳選してお届けします。

登録していただいた方の中から
毎日抽選で1名様に人気書籍をプレゼント!
会員向けセミナーの一覧