「会社が倒産しても、積み立てた年金に影響なし」…企業型確定拠出年金のメリット (※写真はイメージです/PIXTA)

現在、企業年金として幅広く利用されているのが「確定給付企業年金」。しかし近年、「企業型確定拠出年金」への切り替えが大企業で先行して進んでいます。一体どんな違いがあるのでしょうか? 企業年金コンサルタントの細川知宏氏が、「企業型確定拠出年金」のメリットと、「確定給付企業年金」との違いについて詳しく解説していきます。

 

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会社が倒産したとしても、年金資産に影響がないのは…

企業型確定拠出年金と確定給付企業年金の違いの1点目は、「掛金が決まっているのか、給付金が決まっているのか」という点です。

 

2点目の大きな違いは、拠出した資産をだれが運用管理するのかという点です。

 

●企業型確定拠出年金:資産は加入者(年金を受け取る個人)が、個人口座で管理・運用する。

 

●確定給付企業年金:加入者全員分の資産を、企業がまとめて管理・運用する。

 

この2点における企業型確定拠出年金と確定給付企業年金の違いを見ることで、企業型確定拠出年金の特徴が浮き彫りになってきます。

 

▼企業型確定拠出年金の特徴①年金資金の積立不足が生じない

 

確定給付企業年金では、将来の年金額を確定させていますが、もし運用状況の変化や加入者の減少などが生じて、給付予定金額に対する積立金額の不足が予測された場合、資金を管理している企業は、追加で資金を拠出しなければなりません。

 

一方、企業型確定拠出年金では、積立不足という事態は生じません。将来までの掛金支払いの予定が安定化します。

 

▼企業型確定拠出年金の特徴②会社の財務と年金資産が完全に切り離される

 

加入者が拠出した掛金は、個人ごとの口座で加入者自身が管理・運用します。会社の財務状況と、個人の年金資産が完全に切り離されます。

 

極端にいえば、会社が倒産しても、それまで支払われた加入者(従業員)の年金資産にはなんの影響もありません。少し専門的な話になりますが、退職給付会計の対象外であるため、会社に退職給付債務も生じません。

さんびゃくしゃ 代表 企業年金コンサルタント

1964年生まれ、大阪府出身。2010年大和証券株式会社を退職。
その後独立し、2011年に資産運用を中立的立場でアドバイスするIFA法人を設立。顧客の信頼を得て、初年度を除いて10期連続黒字化を達成。
中小企業を元気にする企業型確定拠出年金を全国に普及するため、2021年には社会保険労務士、税理士と連携して「さんびゃくしゃ」を設立。
ホームページなどを通じて企業型確定拠出年金の導入をサポートしている。

著者紹介

連載社員を幸せにしながら社長の資産を増やす方法

※本連載は、細川知宏氏の著書『社員を幸せにしながら社長の資産を増やす方法』(幻冬舎MC)より一部を抜粋・再編集したものです。

社員を幸せにしながら社長の資産を増やす方法

社員を幸せにしながら社長の資産を増やす方法

細川 知宏

幻冬舎メディアコンサルティング

社員の退職金・年金を「見える化」し、社長の老後資金も増やせる⁉ 中小企業だからこそ活用できる「企業型確定拠出年金」を徹底解説。 本書では、大手証券会社勤務を経てIFA(金融商品仲介業者)となり、数々の「企業型確定…

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