路線価に基づく相続財産の評価は不適切…東京地裁判決が相続税対策に及ぼす影響【税理士の解説】

「路線価否定の判決」が「相続税対策」に及ぼす影響

相続税申告で路線価による評価を否定した判決は、税の専門家の間でも驚きをもって受け止められました。

専門家が特に驚いたのは、マンションの購入が相続の2年～3年前であって、相続の直前ではなかったにもかかわらず国税当局による指摘の対象になったことでした。

東京地裁は、今回の事案について、マンションの購入時期よりも、路線価と不動産鑑定評価額の差異、相続税対策を目的とすると記された銀行の内部文書、マンションの売却時期など、さまざまな事情から総合的に判断したものとみられます。

この判決によって、路線価による評価が否定されるリスクが明らかになりました。不動産を活用した相続税の節税対策では、今後、特に以下のような点に注意する必要があります。

・できるだけ早期から節税対策に着手する

・行き過ぎた節税対策は税務当局の指摘の対象になる可能性(リスク)を考慮する

・相続してすぐに相続財産を売却しない

・財産の評価について「著しく不適当」とみなされる状況がないか慎重に確認する

なお、今回の事案については相続人が控訴しているため、東京地裁の判決が最終的な判断となるわけではありません。今後の裁判のゆくえが注目されます。