「企業型DC」「iDeCo+」中小企業経営者が知るべき年金制度 (※写真はイメージです/PIXTA)

「企業型DC」は、企業が従業員のために加入する企業年金の一つです。また、この企業型DCと個人で加入するiDeCoの中間的な制度に「iDeCo+」がありますが、あまり知られていません。中小企業経営者が知っておくべき、年金制度の基本を見ていきましょう。※本連載は、山中伸枝氏の著書『会社も従業員もトクをする!中小企業のための「企業型DC・iDeCo+」のはじめ方』(同文舘出版)より一部を抜粋・再編集したものです。

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「企業型確定拠出年金(企業型DC)」の基礎知識

企業型確定拠出年金が導入できるのは、厚生年金適用事業者です。事業規模に制限はありません。

 

確定拠出年金は、あくまでも自らの老後のために税制優遇を受けながら資産形成をする個人の特別口座ですが、会社としてこの制度を導入すると「企業年金」となります。企業年金とは、会社が従業員の定年後の暮らしを支えるために公的年金の上乗せとして支払う福利厚生です。定年時に一時金で支払われるのが退職一時金、年金という形で支払われるのが企業年金と、まずは理解してください(実際、企業型確定拠出年金の受取は一括、分割、併用が選べます)。

 

企業年金は2種類あり、「DC」と呼ばれる企業型確定拠出年金と、「DB」と呼ばれる確定給付企業年金があります。

 

DC(Defined contribution)は、毎月会社が社員それぞれの確定拠出年金口座に「拠出」する金額が「確定」しており、将来の金額については、従業員それぞれの運用成績によって異なります。

 

一方、DBは、将来の「給付額」が「確定」している「年金」で、Defined benefitといわれています。従業員の老後資金を会社が準備して、のちに年金として支払うのです。

 

DC(確定拠出年金)とDB(確定給付企業年金)の違い
DC(確定拠出年金)とDB(確定給付企業年金)の違い

「企業型確定拠出年金(企業型DC)」の仕組み

企業型確定拠出年金は、会社の枠の中で、従業員それぞれの「確定拠出年金口座」を設けます。この口座の中に、会社が掛金を拠出していきます。拠出を受けた従業員は、これを自分の老後資金として運用していきます。

 

企業型確定拠出年金制度の仕組み
企業型確定拠出年金制度の仕組み

 

企業が拠出できる金額は月5万5,000円までと法律で定められています。確定給付企業年金(DB)または厚生年金基金(もう1つの企業年金。導入社数は非常に少ない)が併用されている会社の場合、掛金上限額は2万7,500円となります。もちろん全従業員に5万5,000円を拠出する必要はなく、それぞれで規程を設けて掛金額を決めていきます。

 

事業主の掛金は、全額損金として計上できます。また、掛金は給与と異なり、社会保険料の算定には含まれません。拠出を受ける従業員から見れば、給与とは別に受け取る会社からのお金ですが、税金も社会保険料の負担も不要なので、効率よく老後のための積立ができるありがたいお金となります。

 

掛金の拠出は、規約で定めることで65歳まで可能です(2022年より70歳まで可能になります)。

 

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株式会社アセット・アドバンテージ 代表取締役

1993年、米国オハイオ州立大学ビジネス学部卒業後、メーカーに勤務し、人事、経理、海外業務を担当。留学経験や海外業務・人事業務などを通じ、これからはひとりひとりが、自らの知識と信念で自分の人生を切り開いていく時代と痛感し、お金のアドバイザーであるファイナンシャルプランナーを目指す。

2002年にファイナンシャルプランナーの初級資格AFPを、2004年に同国際資格であるCFP資格を取得した後、どこの金融機関にも属さない、中立公正な独立系FPとしての活動を開始。金融機関や企業からの講演依頼の他、マネーコラムの執筆や書籍の執筆も多数。
個人相談も多く手がけ、年金、ライフプラン、資産運用を特に強みとしており、具体的なソリューション提供をモットーとする。

著書に、『「なんとかなる」ではどうにもならない定年後のお金の教科書』(クロスメディア・パブリッシング)、『ど素人が始めるiDeCoの本』(翔泳社)、『50歳を過ぎたらやってはいけないお金の話』(東京経済新報社)、『会社も従業員もトクをする! 中小企業のための「企業型DC・iDeCo+」のはじめ方』(同文舘出版)などがある。

●確定拠出年金の相談ができる全国のFPネットワーク
「FP相談ねっと」代表
https://fpsdn.net/


●公的保険のプロアドバイザーを育成する
「一般社団法人 公的保険アドバイザー協会」理事
https://siaa.or.jp/

著者紹介

連載中小企業のための「企業型DCとiDeCo+」の基礎知識

会社も従業員もトクをする!中小企業のための「企業型DC・iDeCo+」のはじめ方

会社も従業員もトクをする!中小企業のための「企業型DC・iDeCo+」のはじめ方

山中 伸枝

同文舘出版

●新しい退職金制度として最適 ●福利厚生として求人票に記載できる ●社長・役員も加入できる ●節税しながら老後の資産づくり など、中小企業にとって恩恵がたくさんある確定拠出年金。加入可能年齢・受給開始時期の拡…

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