【税理士が解説】「インボイス制度」10月スタートだが…免税事業者が登録しなくてもいい「2つのケース」

インボイス登録しなくても不利益がない「2つのケース」

では、インボイス登録せず、従来通り、免税事業者のままでいられるケースはあるのでしょうか。

実は、インボイス制度が施行されても免税事業者に不利益が発生しないか、少ないケースが2つあります。以下のケースです。

これらの場合は、インボイス登録をしなくても支障はないといえます。

それぞれについて説明します。

◆主な顧客が「一般消費者」であるケース

一つめは、商品・サービスを販売する主な顧客が「一般消費者」であるケースです。

一般消費者はそもそも、消費税の納税義務を負わないので、「仕入税額控除」をする必要がありません。したがって、一般消費者に対してインボイスを発行する必要がありません。

この場合は、免税事業者のままでも何ら不都合が発生しないことになります。

◆主な顧客が「免税事業者」または「簡易課税制度を選択している事業者」であるケース

二つめは、主な顧客が「免税事業者」または「簡易課税制度を選択している事業者」であるケースです。

まず、「免税事業者」の顧客は、そもそも消費税の計算をする必要がないので、インボイスを発行してあげる必要がありません。

次に、顧客が課税事業者だったとしても、その顧客が売上高年間5,000万円以下で前述した「簡易課税制度」を選択している場合は、売上税額の一定割合だけを納税すればよいことになっています。したがって、「仕入税額控除」の計算が不要なので、インボイスを発行してあげる必要がありません。

ただし、取引先が年間売上5,000万円を超えて「仕入税額控除」をすることになった場合には、不利益を受ける可能性は否定できません。

インボイス制度の施行は10月に迫っています。しかし、筆者が認識している限り、ある程度の規模の法人（会社等）でさえ、インボイス制度への対応が遅れているところが多くみられます。ましてや、個人事業主の場合、インボイス登録をするかしないかについての判断が困難になるのはやむを得ない面があります。

免税事業者の制度自体が廃止されるわけではなく、インボイス登録をしなくても支障がないケースもあります。インボイス登録の必要があるのか、顧客の属性や関係性も考慮し、慎重に判断することをおすすめします。

黒瀧 泰介

税理士法人グランサーズ 共同代表

公認会計士

税理士

「相続税の税務調査」に 選ばれる人 選ばれない人
＞＞1月16日（木）開催・WEBセミナー

カメハメハ倶楽部セミナー・イベント

【1/7開催】＜令和7年度＞
税制改正大綱を徹底解説
最新情報から見る資産運用への影響と対策

【1/8開催】オルカン、S&P500…
「新NISA」の最適な投資対象とは
金融資産1億円以上の方だからできる活用法

【1/9開催】2025年の幕開け、どうなる？日本株
長いデフレ環境を生き抜いたスパークスが考える
魅力的な企業への「長期集中投資」

【1/9開催】相続人の頭を悩ませ続ける
「共有名義不動産」の出口は“売却”だけじゃない！
問題点と最新の解決策を藤宮浩氏が特別解説

【1/12開催】相続税の
「税務調査」の実態と対処方法
―税務調査を録音することはできるか？
【見逃し配信special】