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運用しだいで資金を増やせる「企業型DC」も効果的
3．企業型確定拠出年金（企業型DC）
黒「先の2つほどメジャーではありませんが、『企業型確定拠出年金』という方法もあります。企業型確定拠出年金とは、通称『企業DC』や『401k』と呼ばれる、企業年金の1つです。企業年金の主流は現在、この確定拠出年金と、『確定給付企業年金』の2種類があります。
確定給付企業年金が、基本的に将来の給付額が確定しているのに対し、確定拠出年金で確定しているのは拠出額、つまり掛金ですので、最終的に給付される額は、掛金と運用損益の合計になります」
――運用しだいで増やせるということですね。
黒「［図表2］は、金融庁ホームページにある『資産運用シミュレーター』というものです。積立金額と運用成果の予測を計算することができます。
ためしに、企業型DCで拠出できる限度額の『月5万5,000円』を20年間積み立てた場合で計算すると、拠出金合計は1,320万円です。これを年利3％に設定してみると、運用収益を加えた最終積立額は約1,800万円に増えます。同様に、4％ですと約2,000万円、5％ですと約2,200万円になります」
――複利の力って、すごいですね。
黒「しかもこの間、社長の退職金を全額損金で積立できます。また、掛金は給与とみなされないため、所得税や住民税、社会保険料がかかりません。運用収益に対する課税もなく、受取の際も、一時金として受け取る場合、退職所得控除が適用できます」
――運用で増えた分の税金がなく、受取も『退職所得控除』が使えるため、税負担が減らせるというわけですね。この優遇はなかなか強いですね。
黒「また、企業型DCの掛金は、法律により『差し押さえ』が禁止されています。万が一『破産』という事態になった場合でも、返済に充てられることはありません。
注意点として、『60歳まで現金化できない』『元本割れリスクがある』などが挙げられるものの、［図表3］のように、加入する企業は増えています」
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黒瀧 泰介
税理士法人グランサーズ共同代表／公認会計士・税理士
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