オペレーティングリースQ&A①オペレーティングリースとファイナンスリースの違いは?

日本型オペレーティングリースの仕組みやメリットについて詳しく検証している本連載。今回より、広義での「オペレーティングリース」を含めたオペレーティングリースの全体像の理解を深めるために、よくある疑問点についてQ&A方式で展開する。今回のテーマは「オペレーティングリースとファイナンスリースの違い」について。

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Q1. オペレーティングリースとは?

A1.リースは、大きく「ファイナンスリース」と「オペレーティングリース」の2つに分けられる。ファイナンスリースには会計上および税法上の定義があり、それに該当しないものが、オペレーティングリースに分類される。

 

Q2.オペレーティングリースとファイナンスリースの違いは?

A2.ファイナンスリースとは、契約期間の途中において、当該契約を解除することができないリース取引、またはこれに準ずるリース取引(解約不能のリース取引)で、リース物件の借り手が物件からもたらされる経済的利益を実質的に享受することができ、かつ、当該リース物件の使用に伴って生じるコストを実質的に負担するリース取引(フルペイアウトのリース取引)である。

 

解約不能、フルペイアウトの具体的な判定基準として、以下の①②がある。このいずれかに該当するリース取引はファイナンスリースと判定される。

 

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①現在価値基準(90%基準)

解約不能リース期間中のリース料総額の現在価値が、リース物件の見積現金購入価額(借り手がリース物件を現金で購入すると仮定した場合の合理的な見積金額)のおおむね90%以上であるリース取引。

 

②経済的耐用年数基準(75%基準)

解約不能リース期間が、リース物件の経済的耐用年数のおおむね75%以上であるリース取引。

 

(以上、公益社団法人リース事業協会のホームページから抜粋)

 

ファイナンスリースに該当しないリース取引はオペレーティングリースとみなされる。

 

 

【参考】

オペレーティングリースとは?オペレーティングリースとは?「日本型オペレーティングリース」の仕組み・使い方・メリット

 

 

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著者紹介

連載航空機・船舶・コンテナなどのリースを活用した法人向け投資商品「日本型オペレーティングリース」の全容

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