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決算書は「見た目」が大事!?
法人化に踏み切ったところで、「そろそろ税務処理や決算を税理士に任せよう」と考える方も多いと思います。
しかし、「任せる」のと「任せっきり」は違います。決算書は、作成した”その後”こそが大事です。
プロに依頼する場合も同じで、数字から経営の現状をどう読み解くか。さらに、未来に向かって、今後の経営にどう活かすか。その力を養うことこそが「数字に強くなる」ためのポイントなのです。
もちろん集中すべきは本業であって、細かいことはこの際、おいておくが正解。自分の会社、事業がどんな状況にあって、どこを変えていくべきなのか。ザックリと決算書を見る目を養っておきましょう。
お勧めは”形”で判断すること。人間同様、決算書にも望ましい”スタイル”があるのです。
「費用と収益のバランス」をチェックするのが基本
ここで以下の図表1、図表2をご覧ください。これは損益計算書（PL）と貸借対照表（BS）をわかりやすく簡略化したものです。
［図表1］損益計算書（PL）の簡略図
まずは、損益計算書（PL）。
PLとは、一言でいえば、1年の儲けを示したものです。一定期間、たとえば1月1日～12月31日までの売上（収益）がいくらあって、仕入れなどの費用がいくらあったかを表す表で、「収益－費用＝利益」の計算式を示したものになります。
たとえば、①のように、収益より費用が小さく、利益が出ている状態であれば問題ありません。②のトントン状態ぐらいならまだOKですが、③のように、収入より費用が膨らむと、損失が出てくることになります。「これは雲行きが怪しいぞ」と判断できるわけです。
PLは、このような右、左の形で数字が並んでいるものではありませんが、計算式で表すと「売上－仕入・製造にかかるコスト（売上原価）－給与などの販売・管理に関わるコスト（販管費）」で、本業で稼いだ利益、いわゆる営業利益が出てきます。
さらに、最終的な純利益を出すには、利息や配当などの「営業外収益・費用」や、税金などを加減する必要がありますが、小さい会社の場合は、「営業利益」がきちんと出ていればOK。
「費用と収益のバランス」をチェックする。これがPLを読み解くポイントとなります。
