〈青色申告初心者向け〉得意先から「振込手数料を差し引いて入金」「源泉徴収税額を差し引いて入金」される場合の会計処理【税理士が解説】

税金節税

2024.2.20

〈青色申告初心者向け〉得意先から「振込手数料を差し引いて入金」「源泉徴収税額を差し引いて入金」される場合の会計処理【税理士が解説】

日々の取引を入力していると、入力にひと工夫が必要な部分がいくつも出てきます。ここでは、青色申告初心者がつまずきがちな疑問点について解説します。※本記事は小林敬幸氏の著書『改訂2版　3日でマスター！　個人事業主・フリーランスのための会計ソフトでらくらく青色申告』（あさ出版）より抜粋・再編集したものです。

「源泉徴収税額」が差し引かれて入金された場合の処理方法

◆業種によっては先に源泉徴収税額が差し引かれることも

デザイン業や著述業、税理士や司法書士などの場合、支払側から源泉所得税が差し引かれて入金があります。そういった場合には、一般的に次のような方法で入力を行います。

●売上計上時

売掛帳を使用して、下記の図表5のように入力します。

●入金時

次の手順で入力していきます。

①「預金出納帳」または「現金出納帳」で実際の入金額を入力。

②「売掛帳」で、「事業主貸」勘定で源泉所得税額を入力。

なお、入金時に差し引かれた源泉所得税は、確定申告の際「すでに納付した所得税」として扱われ、納付すべき所得税から控除または還付を受けることになります。

◆売掛金、源泉徴収税額が差し引かれて入金された場合

1　売上計上時

次のような請求の場合、売掛帳を利用して入力します。

［図表5］売上計上時

2　入金時

実入金額9万9,790円を入力した後、売掛帳で残った源泉所得税相当額を「事業主貸」勘定へ振り替えます。

［図表6］入金時

小林敬幸
税理士、ファイナンシャル・プランナー

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小林敬幸

税理士（近畿税理士会芦屋支部所属）・ファイナンシャルプランナー

1975年生まれ。兵庫県神戸市出身。
大阪大学文学部史学科卒業。大学卒業後、ユニチカ株式会社の経理出納部門、太陽誘電株式会社の債権管理回収部門、SRIスポーツ株式会社（現・住友ゴム工業株式会社）の税務部門、個人会計事務所での税理士業務を経て、2008年9月神戸市内に税理士事務所を設立。
現在は税理士・ファイナンシャルプランナーとして、個人事業者の開業支援や小規模法人設立、会計ソフトの指導をメイン業務に、兵庫県（おもに神戸市）や大阪府などを中心に活動している。

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