所得税額を軽減できる「15種類の所得控除」とは？

「要件」に当てはまれば、所得税額の軽減が可能

所得税は、1年間の所得にかかる税金ですが、所得額がそのまま課税の対象となるわけではありません。人はさまざまな事情を抱えています。扶養する家族がいる人、ひとり親で育児をしながら働いている人、災害にあって財産を失った人・・・。こういった納税者それぞれの個人的事情を考慮して、所得税額を軽減しようというしくみが所得控除です。

納税者がそれぞれの所得控除の*要件に当てはまる場合には、所得から各所得控除額を差し引きます。その残りの金額が、所得税の課税対象額になるのです。所得控除は全部で15種類あり、人的控除と物的控除のふたつに分けられます（図表参照）。

*要件：必要な条件のこと。所得控除が適用されるためには、それぞれの所得控除の要件に当てはまらなければならない。

自分に「要件」が当てはまる場合は漏れなく申告する

人的控除は、納税者や家族など“人”に関して控除されるものです。このうち、所得を38万円差し引く*基礎控除は利用するための要件がなく、すべての納税者が利用できます。

*基礎控除：個人事業主だけでなく、サラリーマンも含めすべての納税者が対象になる。したがって、所得が基礎控除の38 万円を超えないときは、納税額は0円になる。

もうひとつの物的控除は、納税者の生活維持のために必要な支出を考慮したものです。各所得控除の要件を知り、自分がその要件に当てはまる場合は漏れなく申告すること。これが所得税の節税の基本だと心得ましょう。

【図表　各所得控除のおもな要件をチェック！】