「相続」との違いを理解して活用したい「生前贈与」の基本

収入は、たった150万円。けれど相続税は億単位

私の生家は、横浜の農家です。私の両親は、朝から晩まで農作業に励んでいて、私自身もよく畑に出ていました。

冬の寒い日に、農作物に霜が降りないかと心配しては、畑を走った経験があります。除夜の鐘を聞きながら、菜を束ねて年越しをしたこともありました。家族総出で一所懸命働いても、都市部の農家はそれほど儲からない。それが私の実感です。

農作物は市場の状況次第で、驚くほど安価になります。汗水たらして働いたのに、一家の年収が、わずか「150万円」という、泣くに泣けない思いをしたこともありました。

収入は少なくても、農家には「不動産（土地）」という財産があります。「土地があるから安泰だ」。私も子どものころは、そう思っていました。

ですが、土地には税金がかかります。とくに「相続」となれば、高額な税金を取られる。「収入は少なくても、億単位の相続税がかかる」という現実を思い知ったのです。私が税理士にならず農業を続けていたら、今なお、税金や相続の問題を抱えていたでしょう。

贈与は「する側」と「される側」の間での合意が前提

では、相続税で困らないためには、どのような対策を講じればいいのでしょうか？「相続税対策」と呼ばれるものには、おもに、次の「6つ」があります。

【相続税対策】

①生前贈与

②養子縁組

③土地の活用

④生命保険

⑤寄付

⑥遺言

①生前贈与

「生前贈与」とは、自分が亡くなる前（生前）に、財産を与えること（贈与）です。生前贈与は、被相続人（財産を渡す側）の死亡後に財産を譲り受ける「通常相続」とは区別されています。

「贈与」とは、贈与する側とされる側の間で、「あげます」「もらいます」という合意が成立していることが前提です。

「通帳の名義は子どもだが、実際には親が保管している」「孫に贈与したことにして、実際の現金は祖父の金庫にしまわれている」といった場合は、「贈与」には該当しません。

贈与税と相続税、税率が高いのはどっち？

生前贈与をして財産が移動をすると、それにともなって、受け取った側に「贈与税」がかかります。贈与税は相続税よりも税額が高いため、全財産を一度に生前贈与をしてしまうと、相続税よりも高い贈与税を支払わなければいけなくなります。

そのため、贈与税が非課税となる制度や、贈与の税率が軽減される制度を利用するのが一般的です。