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こんなに扱いが違う「事業所得」と「雑所得」
副業の収入は「事業所得」と「雑所得」のどちらかとして申告しなければなりません。
所得金額の計算式だけみれば、いずれも「収入金額－必要経費」です。しかし、副業の収入が「事業所得」とされるか「雑所得」とされるかでは、大きな違いがあります。
すなわち、「事業所得」とされると、以下の2つのメリットがあります。
1．赤字を他の所得から差し引くことができる（損益通算）
2．青色申告を行うと特典（青色申告特別控除等）がある
◆メリット1．赤字を他の所得から差し引くことができる（損益通算）
第一に、事業所得においては、「赤字」が出たら他の所得から差し引くことができるということです。「損益通算」といいます。
副業を立ち上げた初年度は、初期投資費用がかさみ、赤字になることが多いのです。
その場合、「損益通算」を行うことができれば、税負担を抑え、かつ、手持ちのキャッシュを温存することができます。
「雑所得」においては損益通算が認められていません。
なお、全部で10種類ある所得類型のなかで、事業所得以外の所得で損益通算が認められているのは「不動産所得」「山林所得」と、「譲渡所得」の一部に限られています。
この点で、「事業所得」は「雑所得」よりも有利です。
◆メリット2．青色申告を行うと特典がある
第二に、事業所得の場合、「青色申告」を行うと、以下のような特典が得られます。
・青色申告特別控除（最高65万円）
・家族への給与を「青色事業専従者給与」として必要経費に算入できる
・「1個30万円未満・総額300万円以内」のモノの購入代金を全額即時償却できる（少額減価償却資産の特例）
・マイナスが出たら翌年度以降10年間にわたり所得金額から差し引くことができる（繰り越し控除）
・マイナスが出たら前年度の所得金額から差し引いて、支払った税金から還付を受けられる（繰り戻し還付）
これに対し、「雑所得」はそもそも「青色申告」ができません。
