「住宅ローン控除」“控除率30%減”に加え“金利上昇”でフルボッコ!? …でもなお「おトク」な理由

ポイント3｜環境に配慮した住宅の優遇

環境に配慮した性能を有する住宅がより優遇されることになりました。以下の2つです。

◆借入限度額の上乗せ

まず、借入限度額の上乗せについては、「長期優良住宅・低炭素住宅」、「ZEH水準省エネ住宅」、「省エネ基準適合住宅」が対象となります。また、「新築住宅・買取再販」と「既存住宅」とでも異なります。さらに、「2022年・2023年入居」のほうが「2024年・2025年入居」よりも限度額が大きくなっています（【図表】）。

なお、「買取再販」とは、既存の住宅に増改築を施したものです。

【図表】住宅ローン減税の限度額・控除期間（住宅種類別） 国土交通省「住宅ローン減税の概要について（令和4年度税制改正後）」より

◆新築住宅の省エネ基準適合の要件化（2024年以降）

2024年以降に新築の建築確認を受ける場合、省エネ基準をみたさなければ、住宅ローン控除の対象とならないことになりました。

すなわち、明確に、環境に配慮した住宅が優遇されることになりました。

◆一般住宅の借入限度額の引き下げ（3,000万円）

環境に配慮した性能を有しない「一般住宅」については、借入限度額が改正前は4,000万円だったのが、3,000万円に引き下げられました。

ポイント4｜所得要件の引き下げ

住宅ローン控除の適用対象者の所得要件が、改正前は合計所得金額「3,000万円以下」だったのが、「2,000万円以下」へと引き下げられました。

ポイント5｜新築住宅の床面積要件の緩和

新築住宅については、「合計所得金額1,000万円以下」の人のみ、床面積要件が「40㎡以上」に緩和されました（2023年までに建築確認を受けた場合）。

ポイント6｜中古住宅の築年数要件の緩和

中古住宅については、築年数要件が緩和されました。

すなわち、改正前は「耐火住宅」が「築25年以内」、「非耐火住宅」が「築20年以内」でしたが、「1982年以後に建築され、現行の耐震基準に適合している住宅（新耐震基準適合住宅）」という要件に緩和されました。

まとめ

住宅ローン控除については2022年に全般的な改正が加えられました。一方で、日銀が2022年12月に長期金利の上限を0.5%に引き上げる事実上の「利上げ」が行われ、人々の住宅購入の是非、住宅ローンの組み方、あるいは返済計画に関する判断に影響を及ぼし始めています。

そんななか、利息分だけカバーされ、変動金利を選んだ場合は「逆ザヤ」まで発生する住宅ローン控除の制度は、住宅ローンを組む人にとっては、ますます重要なものになっていく可能性が高いと考えられます。

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