内縁の妻に遺贈すると、相続税が約2億円近く発生!?

＜家系図＞

＜主な財産状況＞

●自宅マンション　2億円

●上場自社株　　　8億円

●金融資産　　　　3億円

　　合計　　　　　13億円

相談者は、共同経営者とともに、40年前に医療器械の輸入業として創業しました。

順調に業績を伸ばし、30年ほど前に上場させ副社長まで務めましたが、現在は相談役という立場で、後進の指導を行っています。

妻は上場した頃にがんを患い、長い闘病生活の後、25年ほど前に死別しました。その後、相談者は、男手一つで2人の子供を育てたそうです。

長男は大学卒業後、米国の大学院に入学。卒業後帰国し、海外の製薬会社に勤務していましたが、10年ほど前に相談者の会社に入社し、現在は取締役を務めています。また、長男には中学生の息子と娘がいます。

長女は大学卒業後、総合商社の男性と結婚をし、現在は大阪に居住。小学生の娘が1人います。

2人の子供が社会人になった頃、相談者には仲良くなった女性ができ、現在も内縁関係を続けているそうです。子供を含め、会社や周りの人たちにも内縁の妻は紹介済みで、公の場にも同席しているとのこと。

5年ほど前に渋谷区恵比寿にマンションを購入し、内縁の妻との同居を始めたそうです。子供たちに気を遣って入籍はしていませんが、相当の年齢になったので、そろそろ将来のことをきちんと考えておきたいとのことです。

相談者の希望は、内縁の妻には、現在一緒に住んでいるマンションと金融資産の半分くらいを渡したいということ。相続診断士からの紹介で、相談を受けました。

相続税を計算すると、総資産が13億円で、相続税は5億円を超えることがわかりました。

相談者の意向は、20年間自分を支えてくれた内縁の妻については、死ぬまで困らせたくない。そのためには、自宅マンションと金融資産の半分くらいを遺してあげたい、ということです。

しかし、自宅マンションと金融資産の半分を内縁の妻に遺贈すると、2割加算もあり、内縁の妻の相続税は1億7000万円ほどになります。そのことを伝えると、金融資産はすべて納税でなくなってしまい、相談者亡き後の生活資金として遺せないことが判明。頭を抱えてしまいました。

上場自社株は、できれば売却せず現在役員をしている長男と長女に渡したい意向があります。このままでは、上場株式を処分しないと相続税が払えない状況です。

「入籍」すれば税制優遇も利用可能に

そこで、相談者の妻が亡くなってからの生活の様子を、じっくり聞いてみました。

妻亡き後、男手一つで2人の子供を献身的に育て、成人後も2人に気を遣って入籍をせずに生活を続けていました。長男と長女は、父親である相談者のことをとても尊敬しており、関係も良好です。また、2人とも内縁の妻との関係も良好なようでした。

というのも、2人はことあるごとに内縁の妻にいろいろと困り事を相談していたようで、本当の親子以上の仲になっていたのです。

そこで、「この際、入籍されてはいかがですか？」と提案しました。

入籍すれば、配偶者の税額軽減と小規模宅地の評価減も使えるので、税額は2億5000万円以下に下がります。また、内縁の妻という身分が配偶者に変わりますので、財産の半分を取得する権利を持つことになります。

当初相談者は「内縁の妻だからこそ、2人の子供との関係が良好なのかもしれない」と、入籍には否定的でした。しかし、20年間自分を献身的に支えてくれた内縁の妻の自分亡き後の生活を考えると、入籍することが最大の恩返しだということに気が付き、晴れて入籍することを決心しました。

そして、そのことを長男と長女に伝えたところ、大変喜んで祝福してくれたということでした。

相談者のそれまでの人生の在り方が、家族全員を納得させたのだと感じました。

相続税のためだけではないですが、相続税も考慮して、人生の決断をした相談者に祝福を送ります。

笑顔相続の秘密

再婚は、子供たちが受け取れる財産を半分奪う行為ですので、時に争いの種になります。本事案においては、相談者が妻亡き後、献身的に2人の子供を育てながら、内縁の妻や子供に気を遣い、生活をしていました。その相談者の誠意あふれる姿勢が、子供たちからの祝福という、とても美しいかたちで結実したのだと感じます。

笑顔相続は、笑顔家族を作っていくことから始まります。そのお手本のような家族ですね。