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離婚の際の「財産分与」「慰謝料」・・・税金はどうなる?

今回は、離婚の際の「財産分与」や「慰謝料」に関係する税金を見ていきます。※本連載は、離婚カウンセラーとして多数の離婚問題を解決してきた、岡野あつこ氏の執筆、弁護士・柳田康男氏/弁護士・山下環氏監修の『最新 離婚の準備・手続き・進め方のすべて』(日本文芸社)の中から一部を抜粋し、離婚で生じるお金の問題を見ていきます。

課税されないケースが多いが、不動産分与には例外も

財産分与の額が、夫婦が協力して得た婚姻中の財産の額や社会的地位から見て、夫婦共有財産の清算として相当な額であれば贈与税は一切かかりません。

 

【課税、非課税の実例】

●支払う側

現金で支払う場合には課税されませんが、現金以外の物、例えば不動産で分与する場合には、「譲渡所得税」という税金がかかる場合があります。ただし譲渡所得税は特別控除を受けることができ、実際は不要なケースが多いようです。また株式、ゴルフの会員権などを譲渡した場合にも課税されます。

 

●受取る側

財産分与を現金で受け取る場合には、所得税も贈与税もかからないのが原則です。しかし下図の例外のような場合には課税されることもあります。

 

[図表1]財産分与・慰謝料にも課税される

※財産分与・慰謝料に対する課税は、非課税である場合が多い
※財産分与・慰謝料に対する課税は、非課税である場合が多い

 

不動産を譲渡される側は、譲渡されたあとで不動産取得税と登録免許税、固定資産税がかかります。ただし不動産取得税は、財産分与が夫婦共有財産の清算を目的とした場合などは減免の対象となることもあります。

 

【慰謝料】

慰謝料は、損害賠償金またはそれに類するもので、心身に加えられた損害などに起因して取得されるものとして、所得税法では金銭で支払われる場合は、支払う側も受け取る側も非課税とされています。

 

ただし、前述のように土地や建物を処分して慰謝料を支払う場合には、支払う側に譲渡所得税が、受け取る側には不動産取得税の負担がかかることがあります。

「妥当な金額」を超えていれば贈与税の対象に

【例外的に贈与税の対象となる場合】

●財産分与でも慰謝料でも社会通念上、妥当な金額を超えていれば、その超えた部分の金額は贈与とみなされて贈与税の対象となる場合もあります。

 

●贈与税を免れるために離婚を手段として財産が譲渡された場合(偽装離婚)は、贈与があったとみなされて贈与税がかかります。

 

●発生する税金を親などに支払ってもらうと、親からの贈与を受けたとして、贈与税が課せられることもあります。

 

POINT

いろいろ複雑なケースがあるので、税金のことは税理士や税事務所で、前もって自分のケース例で相談しておくとよい。

 

[図表2]居住用不動産の財産分与について

株式会社カラットクラブ 代表取締役

NPO法人日本家族問題相談連盟理事長。
1991年より30000件以上もの夫婦や恋愛に関する相談をうけ、解決に導いてきたカウンセリングのプロフェッショナルである。
起業家としても自らの経験を活かした「離婚相談室(岡野あつこの離婚救急隊)」や「AZCOブライダルサロン」、再婚するための出会いの場を提供する「カラットクラブ」を運営し、好評を博している。
著書は38冊刊行されており(2017年5月現在)、「産後クライシス なぜ、出産後に夫婦の危機が訪れるのか」(角川フォレスタ)、「不安の片づけ」(中経出版)、「幸せな結婚がしたいなら年収350万円の男を育てなさい」(牧野出版)、「ウソつきは幸せのはじまり」(幻冬舎)、「あなたもぜったい!幸せなカップルになれる」(ゴマブックス)等、女性が幸せに生きるためのヒントとなるテーマでの執筆も多い。
また恋愛の専門家としてメディア出演の依頼も多く、「スッキリ!!」(日本テレビ)「ゴゴスマ」(CBCテレビ)、「とくダネ!」(フジテレビ)、「ビビット」(TBSテレビ)、「ワイド!スクランブル」(テレビ朝日)等、情報番組をはじめ、ニュースやバラエティーでもコメンテーターとして活躍している。

著者紹介

連載離婚の準備・手続き・進め方~お金の問題編

 

最新 離婚の準備・手続き・進め方のすべて

最新 離婚の準備・手続き・進め方のすべて

岡野 あつこ 著、柳田 康男・山下 環 監修

日本文芸社

離婚カウンセラー、夫婦問題研究家として26年間、約3万件の相談実績のある著者が実例をまじえ、離婚に関する、知っておきたいことすべてを具体的に解説。お金の問題、子どものこと、法律知識をわかりやすくアドバイスする。

 

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