相続税の税務調査･･･「香典帳」を見たがる調査官の目的とは？

疑われそうなものは「保管しておかない」ことも重要

どんな仕事でも仕事を進めるための建前と本音があるが、税金を取り（徴収し）一仕事やったと自己満足したいのが本音。日本の申告納税制度を守り、租税正義を確立するのは建前。納税者はこの制度の中で振り回されている。

税務署の調査に際しては、いくら家族の通帳といえども同じところに置いておかない、疑われそうなものは保管しておかないことだ。

個人に帳簿書類などの保管義務はない。几帳面な性格より、ぱっぱと片付ける性格の人が面倒なことを聞かれないのかもしれない。

当然、銀行印などは個人個人、別々の印鑑を使用する。大口の出金には、何に使ったのかを日記などにメモしておくといい。日記や手帳を見つけて、これまたこまごまと聞かれることもあるので、これまた要注意だ。

納税者の協力による任意調査なので、どうにも気に入らないのなら、「家の中をうろうろしないで下さい」と毅然と申し込むといい。任意調査では彼らが勝手に引き出しを開けたり、家の中をうろうろしたりする権利はない。いかに調査権があろうが、国民の信託を受けた行為であろうとも、である。

金融機関や貴金属店が弔問に来ていないかをチェック

家族の死期が近付くと、葬儀のことも心配になってくる。多くの人が葬式に必要なお金を用意することに気を配る。親の生きているうちに葬儀の費用だけでも引き出して、準備するのは当然の気持ちだ。

税務署員はこのことをよく知っている。死んでからでは預金拘束がかかり、引き出せなくなるので、息のあるうちに出しておく。多くの人は葬儀の費用として数百万円を用意する。

葬式も済ませて相続の申告時に、このときに引き出した現金が申告されているかどうかがポイントになる。葬儀の混乱と、葬儀に際していただいた香典と現金が何百万円も動くので、多くの場合、何が何だか分からないままでいる。

葬儀やその後の手続きに追い回されてやれやれと思った頃には、お金が足りたことだけで安心してしまい、申告のときにはこのお金のことをすっかり忘れてしまっている。これが申告漏れになるケースが多い。

調査官は葬儀の費用と現金の動きを確認するために「香典帳を見せて下さい」と言うこともある。香典は相続財産にもならないし、もらった家族の所得になることもないので、税務署員は金額に関心があるのではない。

どのような方が弔問に来ているかに関心がある。どこの銀行が来ているか、証券会社は入っていないか、デパートや骨董品屋、貴金属店などのチェックをするためである。老人会や町内会の付き合いの程度に関心はない。

「これで亡くなる間際から、葬儀の当日、葬儀後のお金の動きをほぼ確認することができました。家族の方も、特に香典帳などはその後のお付き合いのために必需品なので、丁寧に保管されています。相手にとってはこれがいい情報源になるんですねえ」

ここで内山の話がようやく一段落した。