ある日突然やってくる「税務調査官」…不動産投資家がチェックされやすいポイント【税理士が解説】

「税務調査」とは？

税務調査とは、申告した内容を帳簿などで確認し、正しく申告されているかどうかを調査することです。

調査の対象は、事業の規模にかかわらず、すべての法人および個人事業主です。もちろん副業も対象になります。通常、3年から5年に1度ほどの割合で調査が入ることが多いとされていますが、決められているわけではないため、なかには10年以上来ていないというケースも多々あります。

始まりは1本の電話…不動産投資家への税務調査の実態

税務調査はある日突然やってきます。始まりは1本の電話です。

※税理士に申告を依頼している際には、税務調査のお知らせは税理士に連絡がいきます。

このときに税務調査の日程について話があります。仕事の都合がつかない場合などには、日程変更も可能です。また、どこで調査を実施するのか、場所についても決められます。オフィス、自宅、税理士事務所、税務署など、状況に応じて変更可能です。

調査内容をあらかじめ予測…「事前通知」でメモするべきこと

日程や場所が決まると、正式に「事前通知」が行われます。この際に通知されるのは、実地調査の日時、場所、そして調査対象の税目や年度、準備する書類です。

このとき、しっかりメモを残しておき、調査の目的も必ず確認しておきましょう。調査官は今回の実地調査でなにを見ようとしているのか、あらかじめ確認するためです。

調査官が何名で来るのか、来る調査官の名前もメモしておきましょう。どこの部門から調査官が来るのか、どんな役職の人が来るのかということも税務職員名簿で確認できます。これらの内容である程度、どのような調査内容になるのかを推測できます。

必要書類を準備

準備する書類は非常に多く、主に以下のものが調査の対象です。

税務調査の日数は、個人事業主の場合1日、法人の場合2日というケースが多いです。なお、これらの書類を置いておくスペースを確保する必要があります。

ここで非常に重要なのが、過去の資料がしっかり整理されているか、揃っているかという点です。過去の資料がどこにあるかわからない、紛失した、税理士から総勘定元帳を受け取っていなかった……といったことがないよう、過去の年度の書類を確認しておきましょう。

調査の対象になる年度は基本的には過去3年分ですが、継続的な取引について確認が必要となる場合には、過去5年分ということもあります。

税務調査当日の1日の流れ

税務調査当日、午前10時ごろに調査官が来訪します。午前中はインタビューが行われます。事業の内容、経緯等、世間話を交えてさまざまな会話をします。

調査官は調査する目的について、確認したい内容をそのときに質問してくることもあれば、世間話をしているなかで調査すべきポイントを探していることもあります。

この時間はその後の調査に大きく影響しますので、事前に準備すべき資料が揃っているかどうか、そしてインタビューも明確な回答ができているかどうかで印象が大きく変わります。

このあたりについては、税理士と当日までにしっかり打ち合わせをして整理しておきましょう。税理士が立ち会う場合にはこのインタビューのみ出席し、あとは税理士に任せて仕事にいくことも可能です。

その後は実際に準備した書類をチェックする時間です。調査官のなかには、オフィスのなかを見学したり、業務の流れをインタビュー形式で質問したりといった調査方法をとる人もいます。

いずれにしてもその内容をもとに、最後に帳簿をチェックするという流れになるため、実際の状況と帳簿や書類がしっかり整理されているかということも非常に重要です。

調査官は基本的には17時には税務署に戻って報告するため、16時までには整理して調査対象者もしくは立ち会っている税理士にまとめの話をします。

ここで調査官が調査した結果、論点となるべきポイントのお話になります。この時点ではまだ確認事項という段階なので、後日、その論点についてやり取りしていくことになります。

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