自営業・フリーランス必見！iDeCo以外で掛金が「全額所得控除」となるお得な年金制度とは？

国民年金基金とは

国民年金基金とは、自営業・フリーランスの方のための私的年金の制度です。

公的年金制度は「2階建て」となっており、サラリーマン・公務員等には「2階部分」として報酬比例の厚生年金の制度があります。これに対し、自営業・フリーランスの方は厚生年金の対象外です。

そこで、自営業・フリーランスの方向けの「2階建て」の制度として1991年に設けられたのが、国民年金基金です。

国民年金基金の加入資格

加入資格があるのは、「国民年金の第1号被保険者である20歳～59歳の人」です。したがって、主婦、パート・アルバイト、学生、失業者等も加入できます。

また、以下の人も加入できます。

他方で、国民年金の第1号被保険者であっても、以下の人は加入できません。

国民年金基金は2種類

国民年金基金には、「全国国民年金基金」と「職能型国民年金基金」の2種類があります。違いは以下の通りですが、事業内容はまったく同じです。

国民年金基金の2つの節税メリット

国民年金基金に加入すると、以下のように、税制上2つのメリットを受けられます。

それぞれについて説明します。

メリット1. 掛金が家族の分まで全額所得控除になる

掛金については、iDeCoと合算して月68,000円が上限となっており、その全額が所得控除の対象となっています。

これにより、税負担が軽くなり、節税ができます。なお、厳密にいえば、年金を受け取る時点までの課税の先送りです。

ただし、同じ所得控除でも、適用される制度が国民年金基金は「社会保険料控除」であるのに対し、iDeCoは「小規模企業共済等掛金控除」であり、異なっています。

そして、「社会保険料控除」は、本人だけでなく、生計を同じくする配偶者等の親族の分についても対象となっています。

したがって、国民年金基金に加入すると、自分だけでなく、家族の分の掛金についても所得控除を受けることができるのです。このことはiDeCoにはないメリットです。

メリット2. 年金を受け取ると公的年金等控除を受けられる

国民年金基金は、年金を受け取ったら「雑所得」として所得税・住民税の課税対象となります。掛金の支払の時に全額が所得控除になる代わりに、年金を受け取る時点まで課税の先送りがされるということです。

しかし、課税の際に公的年金等控除を受けられるので、最終的な税負担は少なくなります。

公的年金等控除の金額は細かく定められています。詳しくは国税庁HP「タックスアンサーNo.1600 公的年金等の課税関係」をご覧ください。

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