安易な処分は禁物!? 「農地」を相続する際の留意点

今回は、安易な処分が難しい「農地」に対する相続税対策を見ていきます。※本連載は、株式会社フジ総合鑑定の代表取締役・藤宮浩氏と、税理士・髙原誠氏の共著、『日本一前向きな相続対策の本』(現代書林)の中から一部を抜粋し、相続税における様々な特例について見ていきます。

「生産緑地地区」の指定で、納税猶予の適用を受ける

農地は、食料自給率を維持するため、農地法によって処分が著しく制限されています。一方で、農地も宅地等と同じく不動産ですから、相続税は課税されます。

 

宅地なら、土地を処分して納税することもできますが、農地は農地法の規制により宅地のような安易な処分ができません。そこで、農業を営む限りは、農地にかかる相続税や贈与税の納税を猶予して、農地に課税される相続税の負担を軽減する制度が設けられました。

 

農業を営んでいた人から農地等を相続や遺贈によって取得し、引き継いで農業を営む場合等には、一定の要件のもとに、その取得した農地等の価額に対応する相続税は、納税が猶予されます。なお、納税猶予を適用できる農地が市街化区域内にある場合は、生産緑地地区の指定を受ける必要があります。

 

生産緑地地区とは、市街化区域内にある一定の要件を満たす農地等で、地方自治体により指定を受けた区域のことを指します。良好な都市環境の形成のために、都市部に残る農地の保全を図る目的があります。

 

[PR]2019年4月25日(木)開催/無料セミナー

地主の方必見! 相続税の「払い過ぎ」を回避する不動産の評価術

 

生産緑地地区に指定されると、固定資産税が一般農地並みの低い課税となり、相続税の納税猶予の特例を適用できるといったメリットがあります。

農業を「継続しない場合」の対策もしておく

一方、原則として農業を引き継いだ相続人が営農を継続できなくなる一定の事由(死亡・病気・怪我等)がない限り、解除できないというデメリットもあります。

 

生産緑地を所有している場合で、相続後に農業を続ける見込みがない場合は、農地転用(農地以外の用途に変えること)を考慮した対策を行っておくことも重要です。

 

生産緑地は、納税猶予を受けない場合は、宅地並みの高い相続税評価が適用されます。そのため、納税猶予を受けている途中で農業をやめざるを得なくなった場合には、猶予されていた相続税の負担が重くのしかかってくることになります。

 

農業を引き継ぐ方がいないようであれば、あらかじめ相続人が分割しやすいように分筆しておく、売却を想定して境界確定測量をしておく等の対策が必要と思われます。

フジ総合グループ 株式会社フジ総合鑑定 代表取締役
不動産鑑定士 

埼玉県出身。平成7年宅建試験合格、平成16年不動産鑑定士試験合格及び登録、平成24年ファイナンシャル・プランナー(CFP)登録。
「株式会社フジ総合鑑定」の代表取締役であり、25年間で4,300件以上の相続税申告・減額・還付実績を持つ「フジ総合グループ」の代表。
雑誌『家主と地主』、大家さんのためのフリー・マガジン『オーナーズ・スタイル』誌等に「不動産鑑定士から見た相続税の現場」に関するコラムを連載しているほか、各企業からの要請により年間50本を超えるセミナー・講演活動も行っている。
主な著書に『あなたの相続税は戻ってきます』『土地持ち喜寿・米寿世代のための 日本一前向きな相続対策の本』(以上、現代書林)などがある。

フジ総合グループWEBサイト:https://fuji-sogo.com/

著者紹介

フジ総合グループ フジ相続税理士法人 代表社員
税理士 

東京都出身。平成17年税理士登録。
平成18年、相続税のセカンド・オピニオン業務の第一人者である税理士・吉海正一とともに「フジ相続税理士法人」を設立。年間700件を超える相続税の申告・減額・還付業務を取り扱う。「フジ総合グループ」内に設立された「NPO法人相続手続きサポートセンター」の監査役でもある。
不動産・保険等の知識を生かした相続実務に定評があり、『日本経済新聞』『プレジデント』等の刊行物への取材協力や、各企業からの要請によるセミナー・講演活動も多数行う。
主な著書に『あなたの相続税は戻ってきます』『土地持ち喜寿・米寿世代のための 日本一前向きな相続対策の本』(以上、現代書林)などがある。

フジ総合グループWEBサイト:https://fuji-sogo.com/

著者紹介

連載「土地持ち専用」の相続対策~相続税の特例編

日本一前向きな相続対策の本

日本一前向きな相続対策の本

藤宮 浩・髙原 誠

現代書林

喜寿・米寿を迎える世代のみなさま、すなわち70代や80代で、まだまだこれから人生を楽しむ皆様には不動産などの財産をお持ちであれば、早めの相続対策をおすすめします。 相続対策には様々な方法がありますが、それぞれに効果…

メルマガ会員限定記事をお読みいただける他、新着記事の一覧をメールで配信。カメハメハ倶楽部主催の各種セミナー案内等、知的武装をし、行動するための情報を厳選してお届けします。

登録していただいた方の中から
毎日抽選で1名様に人気書籍をプレゼント!
会員向けセミナーの一覧