〈成年後見の補完〉〈遺言代わり〉にもなる？親の財産管理、兄弟共有の土地、先祖代々の土地…“争続”を未然に回避する「家族信託」という選択肢

ゴールドオンライン新書最新刊、Amazonにて好評発売中！ 

データで読み解く「日本経済」のリアル【エンタメ・スポーツ・事件編】
宅森昭吉（著）＋ゴールドオンライン（編集）

データで読み解く「日本経済」のリアル【季節＆気象・マインド・おもしろジンクス編】
宅森昭吉（著）＋ゴールドオンライン（編集）

富裕層の資産承継と相続税 富裕層の相続戦略シリーズ【国内編】
八ツ尾順一（著）＋ゴールドオンライン（編集）

シリーズ既刊本も好評発売中 → 紹介ページはコチラ！

先祖代々の土地を本家に継がせたい…

先祖代々の土地を所有しているご夫妻には、子どもがいませんでした。このような場合、夫が先に亡くなって妻が全財産を相続すると、妻が遺言を残さない限り、夫の本家筋で引き継いでいくことが困難になってしまいます。妻亡きあとは、夫の甥に引き継いでもらいたいというケースで、何かできることはないでしょうか。
 

受益者連続型信託とは

遺言では、自分が所有している財産を特定の人に引き継がせることはできますが、自分の財産を引き継いだ人の財産の承継先までは、指定することができません。しかし、家族信託では、2代先の承継者を指定することができ、「受益者連続型信託」と呼ばれます。

このケースの夫は、代々の地主で、家族で経営する資産管理会社をお持ちでした。代々の不動産を2世代先まで承継することを考えると、信託契約の期間も長期間になることが想定されます。

また、仮に信託財産の受託者を甥にした場合、妻が亡くなった後、甥が受益者の地位を相続しますが、受託者と受益者が1年以上同じ人のまま続くと、信託契約が終了してしまいます。このため、個人が受託者となった場合のご自身の相続や認知症リスクを考慮して、法人を受託者とすることとしました。

現状で設立してある資産管理会社を活用するか、新しく一般社団法人を設立して受託者とするか、どちらも対応可能です。ただ、資産管理会社の場合は、株式の相続という局面が発生するため、相続とは無縁の一般社団法人を受託者とする選択肢もあります。
 

信託の内容

［図表5］受益者の家族関係図

○信託の目的：先祖代々引き継いできた土地の管理・運用と後継者への円滑な承継
○委託者：夫
○信託財産：先祖代々の土地○受託者：資産管理会社（または新しく設立した一般社団法人）
○受益者
最初の受益者　夫
二番目の受益者　妻
三番目の受益者　甥
 

信託契約には期間制限に注意

信託契約では、信託契約を締結したときから30年を経過したときの受益者に相続が発生した場合、その次の受益者に相続が発生したときに信託は終了します。
 

［図表6］受益者連続型信託の期間制限

遺留分に注意

二番目の受益者に相続が発生し、三番目の受益者に受益権が移転する際、妻に相続人（第三順位の兄弟姉妹）以外の相続人がいるときは、遺留分の侵害額請求を三番目の受益者である甥が受ける可能性があります。
 

［図表7］紹介例のケースにおける委託者・受託者・受益者の関係図

奥田 周年
行政書士
OAG税理士法人　社員税理士

注目のセミナー情報​​​

【事業投資】2月3日（火）開催

景気に左右されない安定性が魅力の塾投資とは？
「ECCの個別指導塾ベストワン」という選択肢

【事業投資】2月5日（木）開催

驚異の「年利40％ !?」“希少価値”と“円安”も追い風に…

勝てるBar投資「お酒の美術館」とは
飲食未経験者が「稼げるBarオーナー」になる納得の仕組み

【関連記事】

■税務調査官「出身はどちらですか？」の真意…税務調査で“やり手の調査官”が聞いてくる「3つの質問」【税理士が解説】

■親が「総額3,000万円」を子・孫の口座にこっそり貯金…家族も知らないのに「税務署」には“バレる”ワケ【税理士が解説】

「銀行員の助言どおり、祖母から年100万円ずつ生前贈与を受けました」→税務調査官「これは贈与になりません」…否認されないための4つのポイント【税理士が解説】