検索
税務署が「課税する贈与」と「見逃す贈与」の差
ではどのように贈与すれば税務署から否認されずに済むのでしょうか？ 生前贈与をおこなう場合は、次の点に注意してください。
1．贈与契約書を作成すること
幼い孫が受贈者となる場合、受贈の意思の判断が困難です。そのため、親権者である親との連名で契約書を作成するとよいでしょう。
2．贈与者に贈与の意思表示があり、受贈者も贈与を受けた認識があること
前述のケ－スのように、孫に贈与を受けているという認識がない場合、贈与として認められません。
3．通帳・印鑑の保有管理を受贈者がおこなうこと
贈与者が通帳・印鑑の管理をおこなっている場合、受贈者はそのお金を自由に動かすことができないため、贈与として認められないこととなります。
4．預金振込でおこなうこと
現金を手渡しするなどして贈与すると証拠が残らないため、あとで追及された場合不利になります。よって、お金の流れがひと目で分かるよう、銀行振り込みとするのがよいでしょう。
5．「定期贈与契約」と間違われないこと
たとえば、親と子のあいだで“1,000万円を年間100万円ずつ、10年に分けて贈与する”という約束をした場合、定期贈与※として1,000万円に対して贈与税が課されることとなります。
※定期贈与：毎年一定の金額を贈与することが決まっている贈与
定期贈与と判断されないためにも、毎年同じ日に贈与するのではなく、少し変えてみるのがよいでしょう。
相続税対策としての贈与
いかがだったでしょうか？ 相続税対策として生前贈与が有効とはよく聞くところではありますが、普及したからこそ“誤った認識”で贈与をおこなってしまった結果、税務調査で否認されてしまうケースが後を絶ちません。
相続税の調査がおこなわれた場合、生前贈与や名義預金は重点調査項目です。子のため、孫のためを思っておこなった贈与であっても、実態として贈与ではない場合は認められません。贈与をする際はあとで否認されないよう、客観的に贈与として認められるための証拠を残しておきましょう。
宮路 幸人
多賀谷会計事務所
税理士／CFP
＼「税務調査」関連セミナー／
指摘率トップ！名義預金を税務署はどうみているか？
相続税の税務調査の実態と対処方法＞＞10/3開催
富裕層だけが知っている資産防衛術のトレンドをお届け！
＞＞カメハメハ倶楽部＜＜
【関連記事】
■税務調査官「出身はどちらですか？」の真意…税務調査で“やり手の調査官”が聞いてくる「3つの質問」【税理士が解説】
■月22万円もらえるはずが…65歳・元会社員夫婦「年金ルール」知らず、想定外の年金減額「何かの間違いでは？」
■「もはや無法地帯」2億円・港区の超高級タワマンで起きている異変…世帯年収2000万円の男性が〈豊洲タワマンからの転居〉を大後悔するワケ
■「NISAで1,300万円消えた…。」銀行員のアドバイスで、退職金運用を始めた“年金25万円の60代夫婦”…年金に上乗せでゆとりの老後のはずが、一転、破産危機【FPが解説】
■「銀行員の助言どおり、祖母から年100万円ずつ生前贈与を受けました」→税務調査官「これは贈与になりません」…否認されないための4つのポイント【税理士が解説】
