実は「節税」にならない？年間最大12万円の「生命保険料控除」の落とし穴

生命保険料控除とは

生命保険料控除は、生命保険等の保険料を支払ったら、その金額の一部について所得税・住民税の計算上、「所得控除」を受けられるという制度です。以下の3つの類型があります。

ただし、加入時期が2011年以前であれば「旧制度」が適用されます。旧制度には「一般生命保険料控除」と「介護医療保険料控除」の2類型しかありません。

生命保険料控除の手続きは、年末調整（会社員・公務員）または確定申告（個人事業主等）の際、申告書に「控除証明書」を添付して申告します。

控除証明書は10月以降、各保険会社から送付されてきます。控除証明書には、保険種類、保険料の額、控除対象額等が記載されています。もし紛失してしまった場合でも、再発行してもらうことができます。

所得控除を受けられる額

控除を受けられる額は、「新制度」（2012年以降に加入した場合）と「旧制度」（2011年以前に加入した場合）で異なります（新制度は［図表1］、旧制度は［図表2］を参照）。

新制度の対象となる保険と旧制度の対象となる保険が混在する場合は、調整が行われます。

［図表1］「新制度」の生命保険料控除の額 生命保険文化センターHPより

［図表2］「旧制度」の生命保険料控除の額 生命保険文化センターHPより

新制度の場合、控除を受けられる額の上限は、4万円×3類型の総額12万円です。もし、この上限まで所得控除を受けようとすれば、最低でも各枠について年間8万円ずつ、合計24万円の保険料を支払う必要があります。

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