(※画像はイメージです/PIXTA)

サラリーマンは税金が給与から源泉徴収されるうえ、節税の方法は限られています。しかし、実は、特定の経費について、給与所得からの控除が認められています。「特定支出控除」といいます。まだまだ大多数の人が知らない制度であり、知っているのと知らないのとでは大きな違いですので、わかりやすく解説します。

全然知られていない給与所得者の「特定支出控除」とは

給与所得者の「特定支出控除」は、サラリーマンが「仕事」に関連してみずから支出した経費について、確定申告をすることで、給与所得の金額から差し引くことができるという制度です。

 

対象となるのは、以下の7類型です(所得税法57条の2第2項各号参照)。

 

1.通勤費

2.出張等の場合の「職務上の旅費」

3.転勤に伴う「転居費」

4.研修費

5.運転免許、簿記、弁護士、公認会計士、税理士などの「資格取得費」

6.単身赴任等の場合の「帰宅旅費」

7.図書費、衣服費、交際費等の「勤務必要経費」(65万円以内)

 

これらの特定支出の額の合計額が給与所得控除額の2分の1(最高125万円)を超えた場合に、その超えた部分について、給与所得から控除を受けることができます。

 

控除額の上限は、「7.図書費、衣服費、交際費等の『勤務必要経費』」について「65万円以内」という限度額がありますが、それ以外の類型については特に設けられていません。

 

特定支出控除の適用を受けるための手続は、確定申告書に特定支出の額の合計額を記入するとともに、以下の書類等を添付する必要があります。

 

・特定支出に関する明細書

・勤務先による「給与所得の支払者の証明書」

・源泉徴収票

・支出の事実と金額を証明する領収書等の資料

 

「特定支出に関する明細書」を作成することと、勤務先に「給与所得の支払者の証明書」の作成を依頼することがめんどうだと感じるかもしれません。

 

しかし、これらについてはいずれもフォーマットがあり、国税庁のHPからダウンロードできます(特定支出に関する明細書給与所得の支払者の証明書)。

 

したがって、実はそこまでめんどうというわけでもありません。ぜひとも活用することをおすすめします。

活用の実益がある類型は?

ただし、上述した7つの類型のうち、実益があって重要なものは限られています。

 

すなわち、まず、「1.通勤費」「2.出張等の場合の『職務上の旅費』」については、そもそも勤務先が負担することがほとんどであり、実際上問題になることは少ないでしょう。

 

次に、「3.転勤に伴う『転居費』」「4.研修費」「6.単身赴任等の場合の『帰宅旅費』」については、勤務先が全額または一部を負担してくれるケースが多いとみられます。もちろん、みずから支出すれば、特定支出と認められます。

 

してみると、活用の実益があるのは「5.運転免許、簿記、弁護士、公認会計士、税理士などの『資格取得費』」と「7.図書費、衣服費、交際費等の『勤務必要経費』(65万円以内)」です。

 

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