▲トップへ戻る
狙いは「隠れ通帳」の発見!? 税務調査員は何を見ているのか?

今回は、税務調査における調査員の着眼点を紹介します。※本連載は、中央税務会計事務所の税理士・中島由雅氏と、株式会社アックスコンサルティングの代表取締役・広瀬元義氏の共著『これ1冊で安心 歯科医院経営のすべてがわかる本』(あさ出版)の中から一部を抜粋し、歯科医院の節税、税務調査対策について解説します。

「贈与」は当事者同士の承諾がなければ成立しない

歯科医院の経営が安定し、それなりの利益が出るようになると、多くの院長は子どもにお金を残す準備を始めます。年間110万円以下の贈与は申告の必要がないため、子ども名義の通帳を作り、毎年110万円以下のお金を入れていくのです。

 

ここで注意しなければならないのは、贈与とは「贈る人」と「受け取る人」の両当事者の承諾がなければ、成立しないということです。

 

通帳の作成を親が行い、印鑑の管理も親が行っている。そのような状態では、客観的に見て、子どもは贈与されていることを確認できず、そのお金を自分のものとして使用することができません。つまり「子どもに対する贈与ではない」と判断されてしまいます。すると、その分のお金はすべて親の財産となり、相続税の対象とされます。相続税の調査でも、通帳はとくに気を付けておかなければなりません。

 

相続税の調査というと、税理士は不動産の評価や計算が適正かどうかを重視しますが、土地の調査は手間も時間もかかるため、国税調査官はあまり重視していません。

 

税務調査員が見ているのは、通帳です。たとえば500万円が入っている通帳を発見し、それが申告から漏れていたら、手っ取り早く「仕事」ができるからです。

税務調査員が「隠れ通帳」を見つけ出すポイント

では、税務調査員がどうやって「隠れ通帳」の存在に気づくのか。ヒントとなるものは、2つあります。

 

相続税の場合、院長の葬儀の際の芳名帳を確認されます。医院と取引をしていない金融機関からの参列があれば、隠れ通帳の可能性ありと判断されるのです。

 

もう1つは、カレンダーです。銀行がカレンダーを配るのは、それなりの預金をしている顧客だけです。医院が取引をしていない銀行のカレンダーが応接室やトイレにかかっていたら、調査員から質問されます。その場でうまくごまかせたとしても、銀行に調査が入ればすぐにバレてしまいます。

 

故意に所得を隠していた場合は自業自得ですが、贈与の定義を知らなかった場合、または故人の通帳の存在を知らなかった場合は、調査に入られる前に、素直に申告をしておきましょう。

中央税務会計事務所 所長補佐 税理士・CFP®

1974年埼玉県生まれ。埼玉県さいたま市の税理士事務所「中央税務会計事務所」2代目、職員数80名超クライアント数600件超、税務署出身者(法人・資産税)多数在籍のもと、個人事業から大法人まで様々な業種を関与。なかでもクリニックに特化し、医療法・診療報酬改定の助言、開業支援、医療法人化等も行っている。また、セミナー講師として商工会議所を中心に全国各地で積極的に行っている。親身な姿勢と専門用語を一切使わない手法がわかりやすいと好評を得ている。

歯科医院を応援する会計事務所の会会員。

その他著書に『なぜ名刺交換しても仕事につながらないのか?』(同友館・共著)、『税理士のための医業顧客獲得法』(中央経済社・共著)がある。

著者紹介

株式会社アックスコンサルティング 代表取締役

1988年、会計事務所とその関与先の成功を支援するコンサルティング専門会社として創業。会計事務所の経営支援、一般企業の経営支援、資産家の不動産コンサルティングを中心に業務を展開。
2010 年、相続・贈与に取り組む専門家のネットワーク「アックス資産税パートナーズ®」を発足、「相続・贈与相談センター®」としてサービスを展開。
2011 年、スモールビジネスの成功を支援する会計事務所の全国フランチャイズ「Q-TAX®」を発足。
会計事務所および経営者向けセミナーの講演は年間50 回以上。これまで出版した著書は45冊以上、累計発行部数は48万部を超える。

著者紹介

連載院長必読!歯科医院の節税と税務調査対策

本連載は、2015年7月1日刊行の書籍『これ1冊で安心 歯科医院経営のすべてがわかる本』から抜粋したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。

 

これ1冊で安心 歯科医院経営の すべてがわかる本

これ1冊で安心 歯科医院経営の すべてがわかる本

中島 由雅,広瀬 元義

あさ出版

新規開業の方法、アルバイトに高い売上を上げてもらう手立て、決算書の見方から、税務調査対策まで、歯科医院の経営を成功させるため実務に直結する具体的なアドバイスをお伝えします。 「コンビ二より激しい」といわれる歯科…

 

メルマガ会員限定記事をお読みいただける他、新着記事の一覧をメールで配信。カメハメハ倶楽部主催の各種セミナー案内等、知的武装をし、行動するための情報を厳選してお届けします。

登録していただいた方の中から
毎日抽選で1名様に人気書籍をプレゼント!
会員向けセミナーの一覧