前回まで、保険の法人契約で、「満期保険金」が役員個人に直接支払われる「逆ハーフタックスプラン」と呼ばれる形態に関して、4つに分類される経理処理タイプについてお伝えしました。今回は、ハーフタックスプランでの契約形態を途中で逆ハーフタックスプランに変更をするスキームをお伝えします。

途中で満期保険金受取人を「役員や従業員」に変更

前回まで「逆ハーフタックスプラン」の4つの経理処理タイプを見てきましたが、最後に、従業員向けの退職金準備プランとして活用されている「養老保険・ハーフタックスプラン」と、今回の満期移転パターンの「養老保険・逆ハーフタックスプラン」が合わさった経理処理について見てみます。

 

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本連載は、2016年9月9日刊行の書籍『オーナー社長のための「法人保険」活用バイブル』から抜粋したものです。
本原稿は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投信元本の利回り等を保証するものではございません。個別具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認ください。記載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人をいいます。

オーナー社長のための「法人保険」活用バイブル

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幻冬舎ゴールドオンライン編集部

幻冬舎メディアコンサルティング

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