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AEOIは、各国・地域の税務当局が金融口座などに関する情報を自動的に交換する仕組みです。海外口座を利用した租税回避を防ぎ、国外に保有する金融資産や、そこから生じる所得を把握することを目的としています。
AEOIは「Automatic Exchange of Information」の略称で、日本語では「自動的情報交換」と呼ばれます。各国・地域の税務当局が、定められたルールに基づいて税務情報を定期的に交換する制度です。
金融口座情報の自動交換で中心となるのが、OECD（経済協力開発機構）が策定したCRS（共通報告基準）です。CRSでは、金融機関が口座保有者の税務上の居住地国などを確認し、報告対象となる口座の情報を税務当局に報告する仕組みが定められています。
情報交換は、主に次の流れで行われます。
金融機関が口座情報を確認する
口座保有者の氏名、住所、税務上の居住地国などを確認します。
金融機関が税務当局に報告する
報告対象となる口座について、口座番号や残高、利子・配当などの情報を報告します。
各国の税務当局が情報を交換する
現地の税務当局から日本の国税庁へ、対象となる口座情報が提供されることがあります。
日本の税務上の居住者がCRSに基づく情報交換の対象となる海外口座を保有している場合、その情報が日本の国税庁に伝わる可能性があるのです。ただし、すべての口座が無条件に報告・交換されるわけではなく、制度上の要件に従って判断されます。
海外口座を保有していること自体が、直ちに課税につながるわけではありません。重要なのは、その口座から利子や配当などの所得が生じているか、また、日本で申告が必要かどうかという点です。
たとえば、日本の税務上の居住者が海外口座で利子や配当を受け取った場合、日本で申告が必要となることがあります。海外で税金が源泉徴収されていても、日本での申告が不要になるとは限りません。
AEOIは、あらゆる海外資産を把握する制度ではありませんが、海外の金融口座情報を税務当局が確認するための重要な仕組みです。
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