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相続税の負担が増している
近年、相続税の課税対象となる家庭が急増しています。かつては「富裕層だけの問題」とされていた相続税ですが、基礎控除の引き下げにより、都市部に不動産を所有している一般家庭でも課税対象となるケースが増えています。
特に、現金や預貯金といった「評価額がそのまま課税される資産」を多く保有している場合、相続税対策は避けて通れない課題となっています。
相続税対策としての不動産取得
相続税の節税手段として、いまも昔も有力なのが「不動産の活用」です。現金を不動産に組み替えることで、評価額の引き下げが期待できます。
たとえば、1億円の現金を不動産に換えた場合、不動産の相続税評価額が7,000万円程度に抑えられれば、その3,000万円分の圧縮が、非課税効果をもたらすことになります。
なぜこのようなことが可能になるかといえば、相続税では「実勢価格」ではなく、「路線価」や「固定資産税評価額」といった基準で資産が評価されるためです。こうした制度により、不動産は現金に比べて“評価が圧縮されやすい”傾向にあるのです。
評価額を引き下げる方法とは
不動産の評価を下げる代表的な方法として、「貸家建付地の評価減」「建物評価の固定資産税方式」「土地の路線価評価」などがあります。
特に、土地の評価については「借地権割合」「広大地評価」「不整形地の補正」などを適用できるケースもあり、これらを組み合わせることで、実勢価格よりも30～50％程度低い評価額が認められることもあります。これにより、相続税の納税額を大幅に圧縮することが可能になります。
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