認知症・母の遺産「14億円」ヤサグレ次男がコンビニで少しずつ出金→隠蔽成功!数年後、まさかの「多額の追徴課税」で、涙。バレた理由【税理士が解説】

認知症・母の遺産「14億円」ヤサグレ次男がコンビニで少しずつ出金→隠蔽成功!数年後、まさかの「多額の追徴課税」で、涙。バレた理由【税理士が解説】
(※写真はイメージです/PIXTA)

認知症の母の口座から14億円を出金していた息子。その後、母が亡くなり、母名義の財産のみで相続税申告をしたところ数年後に国税局から連絡が来て税務調査が入る事態に発展しました。実際にあった裁判事例をもとに解説します。

【実際の相続事例】認知症の母の口座から約14億円を引き出した?次男

アルツハイマー型認知症を患っていた母・ママ子さん(仮名)は、秋も深まるある日に財産を残して亡くなりました。相続人は長男・タロー(仮名)と次男・ジロー(仮名)です。ママ子さんは亡くなる3年半前から老人保健施設で暮らしていました。

 

悲しみに暮れるなかタローとジローはママ子さんが残した財産を相続し、それぞれの相続額分の相続税申告をしました。ところが数年後、国税局からジローのもとへ連絡が入り、税務調査に発展します。

 

ジローがママ子さんが亡くなるまでの2年の間に、ママ子さんの預金口座からATMで合計約1,900回以上、総額約14億円以上を引き出した記録があります。ですが、ジロー本人はこの出金の事実について否認しています。

 

ママ子さんが亡くなった時点では、財産がすでに約14億円目減りした状態だということが判明しました。その後の顛末はいかに!

【時系列まとめ】一連の流れ

本件は、実際にあった裁判事例です。まずは、時系列を整理していきましょう。

 

H22.11   母・ママ子さん アルツハイマー型認知症と診断される

 

H24      ママ子さんは所有している証券口座について、次男・ジローを取引代理人とする「代理人・印鑑届」を提出

 

H24.12    ママ子さん 老人保健施設に入所

 

H25.9~12  ジローが上記、ママ子名義の証券口座に預けられていた株式を全て売却

 

H26.2    ママ子さん 介護付き有料老人ホームに転居

 

H25.12    ジローが750日(約2年)の間に、ATMを通じて合計1,902回、総額~H28.1   14億3,002万3,000円を出金

 

H28.4    タローとジローがママ子さんの遺産を相続開始

       タローとジローは法定期限内に相続税申告書を国税局に提出(上記出  金は相続財産に計上していない)

数年後    ジローへの税務調査に発展。ジローはATMでの出金の事実を否認

 

R2.3     国税局が「13億8,735万円に相当する金員に係る不当利得返還請求権   が相続財産に含まれるもの」として、ジローへ更正処分を下す

 

R3.4     国税不服審判所にて、国税局のジローへの処分は適法と判断

 

R5.2     東京地方裁判所にて、国税局の処分は適法と判断

 

以上。争点としては、下記2つです。

 

1. ATMから出金をしたのは次男か

2. もし次男だとしたら不当利得返還請求権が成立するか

1. ATMから出金をしたのは次男・ジローか

現金が出金されたATMはとあるコンビニに設置されているものです。そのコンビニの店長及び従業員に、国税局の調査担当職員が、ジローの顔写真を提示して、「この人物について知っていることを教えて欲しい」と質問しました。

 

コンビニの店長や従業員は、「毎回のようにATMで用事を済ませた後、食料品を大量に買い、税金の支払いに係る納付書を何枚も持ってきて、多額の納付をすることもあった」と回答しました。

 

この店長や従業員はジローとは利害関係のない第三者であって、虚偽の発言をする動機は見当たらず、両者の具体的な申述内容が合致していることから、「ジローについての申述は正確なものと認められる」と審判所、裁判所は判断しました。

 

すなわち、次男・ジローの申述内容は信頼できず、ATMから出金したのはジローだと認定されたのです。

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