2022年末、岸田政権が掲げる「資産所得倍増プラン」の具体策としてNISA制度の見直しが行われ、2024年から「新NISA」がスタートすることになりました。現行のNISAと「新NISA」では、具体的になにがどう変わるのでしょうか。多賀谷会計事務所の税理士・CFPの宮路幸人氏が解説します。
（※画像はイメージです／PIXTA）
「現行NISA」と「新NISA」の違い
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では、新しいNISAとはどのような点が変更となったのでしょうか？以下の図でみてみましょう。
［図表］現行NISAと新NISAの違い 出所：筆者作成
主な改正点は以下の5点となります。
1．一般NISA（成長投資枠）とつみたてNISA（つみたて投資枠）の併用が可能に
今までは、「一般NISA」と「つみたてNISA」の2つの方式のうちどちらかを選択する方式でしたが、新NISA制度では、一般NISAは「成長投資枠」、つみたてNISAは「つみたて投資枠」とそれぞれ名称が変更され、併用することが可能となりました。
2．年間投資上限額が最大360万円に拡大
今までは、一般NISAを選んだ場合は120万円、つみたてNISAを選んだ場合は40万円でしたが、新NISA制度では360万円と大幅に拡大します。 内訳としては、一般NISAにあたる「成長投資枠」が2倍の年間240万円、つみたてNISAにあたる「つみたて投資枠」が3倍の120万円となっております。
3．生涯非課税限度額が最大1,800万円で新設
今までは、生涯限度額といった概念はなく、一般NISAが120万円×5年間＝600万円、つみたてNISAが40万円×20年間＝800万円が実質的な上限でした。しかし、今回の改正で新たに「生涯非課税限度額」が合計1,800万円（うち成長投資枠は1,200万円）に設定されました。また新NISA制度では、買付時点で枠を消費して売却した場合は、またその枠が使えるようになりました。
4．非課税保有期間の無期限化
今までは、一般NISAで5年間、つみたてNISAで20年間と非課税保有期間が定められていました。（ただしロールオ－バ－で一部期間の延長は可）。その点、新NISAでは非課税保有期間が成長投資枠・つみたて投資枠ともに無期限になります。
5．制度の恒久化
現行、一般NISAは2028年まで、つみたてNISAは2042年まで（新規買付は2023年まで）と利用期間が定められていましたが、新NISA制度では恒久化されました。
