生命保険の「非課税枠」を活用して節税効果を得るには?

今回は、生命保険の「非課税枠」を活用して節税効果を得る方法を見ていきます。※本連載では、税理士法人チェスター監修、株式会社エッサム編集協力、円満相続を応援する税理士の会著、『相続税の疑問がすっきり! わかる本』(あさ出版)から一部を抜粋し、不動産オーナーのための「相続税の節税」に関する基礎知識を解説します。

遺産分割協議の対象外、遺留分の考慮も不要

人が亡くなったとき、その人が生命保険に加入していれば、死亡保険金が支払われます。

 

この保険金については、遺族感情や生活保障などを考慮して、次のように非課税枠が設定されています。

 

生命保険金の非課税枠=500万円×法定相続人の数

 

たとえば父親が亡くなり、法定相続人が妻と2人の子ども(合計3人)の場合は、500万円×3人=1500万円です。死亡保険金が1500万円以下であれば、税金は課せられません。

 

[図表] 保険金への課税はこうなる

例えば契約者が父(被相続人)、被保険者が父、受取人が長女・次女の契約形態ならば、保険金は「みなし相続財産」となり、他の相続遺産にプラスされて最高55%の相続税が課税されます。

しかし契約者が長男であり、受取人も長男、被保険者が父という契約形態にしておけば、長男が習得する保険金は一時所得になり、最高税率が27.5%にまで下がります。

 

さらに生命保険には次のようなメリットがあります。

 

生命保険金は、遺産分割協議の対象外です。遺留分を原則として考慮する必要もなく、生前に受取人を指定しておけば、その人物固有の財産になります。相続人同士のトラブルを避けつつ、特定の人物に財産を多めに渡したいときなどに、とくに役立ちます。

 

また不動産のように分けることが困難な相続財産が多く、代償分割が予想される場合、不動産を受け取る相続人を受取人に指定することで、公平な遺産分配を実現することができます。

 

ただし第1章(※書籍参照)で述べたように、生命保険は契約形態によって課税内容が変わります。契約者と被保険者が同一でない場合、相続税ではなく贈与税や所得税の対象となることもあります。

節税目的なら、生命保険への加入が「得」といえる理由

生命保険を選ぶときは、保険会社の営業担当者が「○歳で亡くなったときは、○○万円の死亡保険金が下ります」などと、さまざまなシミュレーションをしてくれます。相続人の人数がある程度判明していれば「非課税枠内の死亡保険金が入る保険」「非課税枠+葬儀代程度の死亡保険金が得られる保険」等々、税金負担を考慮しつつ、死亡保険金の使い道をあからじめ考えておくことができます。生前に家族と相談をしておけば、相続が発生したとき、さまざまな手続きをスムーズに進めていくための準備にもなるでしょう。

 

「今から生命保険に加入しても、高齢だからメリットがなさそう」

 

そう考える人が多いのは、保険料が高額であり、上乗せがほとんどないためです。490万円の保険料で500万円の保険金を受け取るような商品がほとんどであり、普通に考えれば「お得感」はありません。

 

しかし「500万円を現金で持っている」と「500万円の死亡保険金を受け取る」は、大きな違いがあります。

 

現金で500万円を持っていれば相続財産としてカウントされるため、相続税が課税されてしまい、目減りしてしまいます。

 

保険金として支払われた500万円は、相続人が1人であっても非課税枠のなかに収まるため、500万円のまま残ります。

 

このため節税を目的とするのであれば、生命保険への加入が「得」に繋がります。

 

高齢者を対象とした保険商品は、以前よりも充実しています。「もうトシだから」と保険に加入していない人、または加入済みであっても死亡保険金額が非課税枠よりも少ない人は、ぜひ生命保険の加入を検討してみてください。

本連載は、2015年9月16日刊行の書籍『相続税の疑問がすっきり! わかる本』から抜粋したものです。稀にその後の法律、税制改正等、最新の内容には一部対応していない場合もございますので、あらかじめご了承ください。

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連載不動産オーナーのための「相続税対策」基礎講座

相続税を専門に取り扱う珍しい税理士事務所。年間700件(累計2,000件以上)を超える相続税申告実績は税理士業界でもトップクラスを誇り、中小企業オーナー、医師、地主、会社役員、資産家の顧客層を中心に、低価格で質の高い相続税申告サービスやオーダーメイドの生前対策提案等を行なっている。各種メディアやマスコミから取材実績多数有り(※写真は代表社員 荒巻善宏氏)。

税理士法人チェスター http://chester-tax.com

著者紹介

たかち総合事務所 税理士・中小企業診断士・特定社会保険労務士・行政書士

税理士・中小企業診断士・特定社会保険労務士・行政書士として、相続税対策・事業承継・遺族年金・遺産分割などを支援。

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小宮山勝博税理士事務所 税理士・CFP・相続名義変更アドバイザー

平成17年税理士登録後、埼玉県新座市で小宮山勝博税理士事務所を開業。相続自前対策、相続財産の確定、相続税類の算出、預貯金や不動産、株式などの名義変更手続きまで一括して相続業務をサポート。

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大沢会計事務所 公認会計士・税理士

平成10年公認会計士登録。平成18年税理士登録。贈与税特例制度による生前対策、遺言書の活用、相続税の特例制度の活用による中小企業経営者、不動産オーナーの支援。

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税理士/社会保険労務士/行政書士 森敏夫事務所 税理士・社会保険労務士・行政書士

税理士、社会保険労務士、行政書士、認定支援機関。融資を受ける際の政策金融公庫他の金融機関の紹介や融資申込時の経営計画の作成サポート等々、会社経営における最重要課題である資金についてもサポートしている。

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山口明夫税理士事務所 税理士・ファイナンシャルプランナー

昭和59年税理士登録後、山口明夫税理士事務所を開業。相続の生前対策、相続税申告など幅広くサポート。

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越村税理士事務所 代表税理士

平成24年税理士登録。相続の事前対策から相続税申告までサポート。

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黒川税理士事務所 所長

平成20年黒川税理士事務所を開業。多摩を中心に相続税の節税、相続税計算、遺産分割の他、相続に関することは全て網羅。

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ヤマダ総合公認会計士事務所 公認会計士・税理士・行政書士

相続をはじめ、事業承継・経営計画・財務改善・業務フロー・事業再生等の各種コンサルティングを展開している。

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齋藤淳二税理士事務所 税理士

昭和54年税理士登録後、齋藤淳二税理士事務所を開業。相続の生前対策、相続税申告などをサポートしている。

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大坪正典税理士事務所 所長 税理士

神奈川県横浜市出身。相続、事業承継、都市開発、企業再生支援業務などを中心に携わる。他士業とのコラボレーションによるワンストップサービスを提供。著書に『もめない相続ABC』(共著、日本相続新聞社)、『はじめての相続・贈与』(共著、明日香出版社)などがある。

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横田税務会計事務所 税理士

1975 年税理士登録後、横田税務会計事務所開設。現在、税理士3名を含む10名の正職員、平均年齢38歳。中小企業庁認定経営革新等支援機関・金融税理士アドバイザー・政治資金監査人。

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中町税理士事務所 所長・税理士

相続診断士。M&Aシニアエキスパート。国税で資産課税経験28年。相続税・贈与税・譲渡所得の課税の経験を生かし、資産活用、M&Aなどにも対応。

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三森税理士事務所 税理士・宅地建物取引士・ファイナンシャルプランナー

前職は不動産営業マン。大規模税理士法人に勤めた後に独立開業。不動産実務に詳しい税理士として「揉めない相続」を実現。

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青木一彦税理士・行政書士事務所 税理士・行政書士

昭和48年事務所を開業。相続の生前対策、相続税申告など、初めての方も寄り添い、しっかりとサポート。

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税理士法人さくらみらい国際会計事務所 公認会計士・税理士・神奈川大学経営学部非常勤講師

夢ある未来の実現のために、経営計画書と月次決算書で中小企業の底力を高める会計事務所として経営支援を行う。

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山内薫税理士事務所 税理士・行政書士

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お金に苦労しない経営を目指す社長に、中小企業・個人事業主様向けの財務戦略を提供し、中長期的な資金繰り管理と金融機関対応を貴社の財務部長的な立場で行なう。

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中央シティ税理士法人 税理士・特定行政書士・MBA・登録政治資金監査人

都市銀行役員、総務大臣政務官秘書、参議院外交防衛委員長秘書を経て、NFG 西日本ファイナンシャルグループを設立。神奈川工科大学大学院講師、国立筑波技術大学講師、早稲田大学総長室代議員。日本で単独第1 号の内閣総理大臣宛の「内部統制報告書」(J-SOX)を完成。『企業経営学』他、著書多数。

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相続税の疑問がすっきり! わかる本

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税理士法人チェスター 髙地 豊人 小宮山 勝博 大沢 日出夫 森 敏夫 山口 明夫 越村 宜博 黒川 明 山田 良平 齋藤 淳二 大坪 正典 横田 昭夫 中町 三雄 三森 和明 青木 一彦    舟生 俊博 山内 薫 寺岡 剛 辻村 登志子 糊 智至 南村 博二

あさ出版

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