「現金出納帳の残高」が「実際の残高」と合わなくなった！

◆個人の財布が関係するかどうかで処理のしかたが変わる

現金の入出金では、帳簿の記録と実際の金額が合わないことはしばしば出てきます。これは、途中で人の手が入るため、しかたのないことかもしれません。

そういった場合には、まず原因を確認します。原因は、「個人の財布が関わっているかどうか」で、大きく2つに分けることができます。

原因に応じて、それぞれの処理を行ってください。

①個人の財布からの補充や個人の財布への支払いのなかでの、記録もれや記録ミスの場合は、事業主勘定で処理。

②代金をもらいすぎたりお釣りを渡しすぎたり、個人の財布が関連しない記録もれや記録ミスの場合は、「雑収入」「雑損失」勘定で処理。

◆現金出納帳の残高と実際の残高が合わないときの入力方法

　★個人の財布のやりとりに関する入力もれ　

11月1日に個人の財布からレジスターに1万円補充したが、記録がもれていた場合（図表3）

［図表3］

11月1日に金庫から500円を個人の財布に入れたが、その記録がもれていた場合（図表4）

［図表4］

　★代金のやりとりに関する入力もれ★　

2,000円札でお釣りを渡したつもりが、間違えて5,000円札を渡していた（差額は返してもらえない）場合（図表5）

［図表5］

4,000円のお釣りを渡すべきところ、3,000円しか渡さなかった（返そうとしても、お客様と連絡がつかない）場合（図表6）

［図表6］

レジの現金と帳簿の現金残高が10円合わず、原因はおそらく紛失である場合（図表7）

［図表7］

小林 敬幸
税理士、ファイナンシャル・プランナー

注目のセミナー情報

【国内不動産】5月13日（月）開催
銀行からフルローンを引き出す「最新不動産投資戦略」
利回り7％超！「新築アパート投資」セミナー
～キャッシュフローを最大化させるためのポイントも徹底解説

【国内不動産】5月16日（木）開催
東京23区×新築×RC造のデザイナーズマンションで
〈5.5%超の利回り・1億円超の売却益〉を実現
物件開発のプロが伝授する「土地選び」の極意

【事業投資】5月25日（土）開催
驚異の「年利50％ !?」“希少価値”と“円安”も追い風に…
勝てるBar投資「お酒の美術館」とは

【関連記事】

■税務調査官「出身はどちらですか？」の真意…税務調査で“やり手の調査官”が聞いてくる「3つの質問」【税理士が解説】

■親が「総額3,000万円」を子・孫の口座にこっそり貯金…家族も知らないのに「税務署」には“バレる”ワケ【税理士が解説】

■恐ろしい…銀行が「100万円を定期預金しませんか」と言うワケ

■入所一時金が1000万円を超える…「介護破産」の闇を知る

■47都道府県「NHK受信料不払いランキング」東京・大阪・沖縄がワーストを爆走