税金 節税
連載スゴい「節税」【第46回】

節税のカギを握る「科目」を吟味する

節税交際費広告宣伝費福利厚生

節税のカギを握る「科目」を吟味する

節税において重要となるのは「経費」ですが、その経費には具体的にどのようなものがあるのか、今回は「経費の科目」について見ていきます。。

意外に多い経費の「科目」

「社長、このシャネルのバッグの領収書、交際費でいいんですか?」
「あっ、それねぇ、よく通っているお店の忘年会でビンゴ大会があって、その景品として出したんだよ」
「じゃあ、福利厚生費ですかね。どうせS課長とかWさんと行ったんでしょ」
「いや、ビンゴ大会のとき会社名と私の名前をマイクでいってくれたから、広告宣伝費じゃないかなぁ・・・たぶん」
「その割に高すぎません?これって減価償却できるんですかね・・・」
「さぁ、税理士の先生に聞いてみてよ。あはは・・・」
「同じ日付のシティホテルの宿泊代、これは旅費交通費でいいんですね」
「あぁー、よ、よろしく頼むよ」 
 
会話の中に交際費、福利厚生費、広告宣伝費・・・。経費の「科目」が次々に登場しました。「お金をかける節税法」と「税額を減らす節税法」は、節税のノウハウの王道。業種や企業の特性に合わせた方法で、ちょっとした工夫でさまざまな節税が可能になります。経費を増やせば増やすほど利益は減少して、税金の額は減っていくわけですが、その際に重要なのが、この科目なのです。 
 
税金の科目には、あらかじめ定められた「交際費」とか「福利厚生費」といった使い道のカテゴリーがあります。さらに、その業種に合った特殊な科目を作ることもできるのです。たとえば、出版社や新聞社などのマスコミの場合には「取材費」という科目を作って、損金に計上することが可能です。 

 同じ科目も、節税目的によって「異なる経費」に

この科目を大きく分類すると、先にも紹介したように「社長自身や会社に資産として残せるもの」、そして「役員や従業員のために使うもの」という2つのカテゴリーに分けることができます。中小企業の経営者にとっては、常にこのどちらかに振り分ける、という思考回路ができてしまっているかもしれません。 
 
そういう意味では、同じ科目であっても、その節税目的によって、まったく異なる経費になるということです。たとえば、損益計算のベースになる科目でも「売上原価」や「期末商品棚卸高」といった部分はなかなか動かすことができませんが、販売管理費に入る「交際費」とか「福利厚生費」「広告宣伝費」といった項目は、大きく拡大解釈が可能になる科目ともいえます。

本連載は、2012年12月19日刊行の書籍『スゴい「節税」』から抜粋したものです。その後の税制改正は反映されておりませんので、ご留意ください。

GTAC

GTAC(ジータック)とは、株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/(写真は代表取締役の山下征孝)

著者紹介

連載スゴい「節税」

スゴい「節税」

スゴい「節税」

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

増税、デフレ、円高不況・・・。中小企業が日本の厳しい経済環境を乗り切るには、いかに売上を伸ばすかということ以上に、今ある利益をいかに残すかに注目することが必要でした。その解決策は節税にアリ。「日々の交際費でコツ…

Special Feature

2016.12

「法人保険」活用バイブル<書籍刊行>

決算対策、相続・事業承継、財産移転・・・企業とオーナー社長のさまざまな課題解決に、絶大な効果を発揮する「法人保険」の活用…

GGO編集部(保険取材班)

[連載]オーナー社長のための「法人保険」活用バイブル~決算対策編

【第19回】保険のための医的診査 結果が「少し悪い」ほうが社長が喜ぶ理由

GTAC(吉永 秀史)

[連載]法人保険を活用した資産移転の節税スキーム

【第15回】「逆ハーフタックスプラン」活用時の留意点

Seminar information

生命保険活用セミナーのご案内

人気書籍の編著者が明かす「相続専用保険」の活用術<ダイジェスト版>

~人気書籍の編著者が明かす「相続専用保険」の活用術<ダイジェスト版>

日時 2016年12月14日(水)
講師 吉永秀史

海外不動産セミナーのご案内

国外財産にかかる相続税・贈与税の最新事情と注目集める「フィリピン永住権」の取得術

~改正議論が進む海外資産税務のポイントと東南アジア屈指の成長国「フィリピン」の最新活用法

日時 2016年12月14日(水)
講師 剱持一雄 鈴木 廣政

生命保険活用セミナーのご案内

人気書籍の編著者が明かす「生命保険」活用の基礎講座

~人気書籍の編著者が明かす「生命保険」活用の基礎講座

日時 2016年12月17日(土)
講師 吉永秀史

The Latest