税金 節税
連載元・国税調査官が語る「究極の節税」【第6回】

中小企業が取り組める「税制優遇」「補助金」を活用した節税

補助金助成金特別償却割増償却

中小企業が取り組める「税制優遇」「補助金」を活用した節税

前回は、より効果的な節税のため、役員報酬は控えめにすべき理由を説明しました。今回は、税制優遇や補助金・助成金を活用した節税を紹介します。

積極的に活用したい「3つの優遇措置」とは?

中小企業の場合、一定の条件を満たすと税制上のさまざまな優遇措置が利用できます。これらを上手に使えば、支出を伴わずに効果的に節税が可能です。

 

●特別償却と割増償却

 

優遇措置の具体例としては、「特別償却」と「割増償却」の2つがあります。特別償却、割増償却ともに、通常の減価償却の限度額を超える減価償却費を計上できる特例です。

 

特別償却や割増償却の特例を利用するためには、国策として打ち出されている「特別税制」の適用を受ける必要があります。

 

たとえば「生産性向上設備投資促進税制」「中小企業投資促進税制」「研究開発税制」などです。現在はアベノミクスによる経済政策でさまざまな特別税制が打ち出されています。常に情報をキャッチしてください。有効に利用しない手はありません。

 

とくに、筆者自身が関わる会社や顧問先企業で積極的に利用しているのが「生産性向上設備投資促進税制」です。これは生産性の向上につながる設備を購入した際に「即時償却(設備投資にかかった費用を初年度に全額を損金計上できる)」または最大5%の税額控除が適用できる租税措置です。

 

生産性向上設備投資促進税制では設備投資額の上限はありませんから、5000万円でも1億円でも2016年3月31日までに取得していれば100%償却が可能でした。これほど効果的な節税はほとんどないでしょう。

 

2017年3月末までであれば50%の償却が可能ですから、設備投資を予定している会社はぜひ適用を検討してみてください。こうした特例・優遇制度はこれからも制定されますのでおおいに活用すべきです。

「圧縮記帳」で補助金、助成金への課税額を減らせる

●補助金・助成金

 

大阪であれば高齢者や障害者を雇用した際、地方では正社員を1人採用するにつき補助金が支給されるなど、各地の地方自治体ではさまざまな補助金や助成金を打ち出しています。ほとんどはホームページなどに告知されているので、調べてみるといいでしょう。

 

もっとも、補助金や助成金の多くは課税対象となるため、受給によって税金が増えることにはなります。その意味では節税とは真逆の対策とも思えますが、課せられる税金以上のキャッシュが入ることに変わりはありません。

 

また、補助金を利用して固定資産を購入した際、その購入金額から補助金の額を控除できる「圧縮記帳」を利用すれば、補助金・助成金に対する課税額を減額することも可能です。先ほどの特別償却と割増償却と方法は違いますが、「会社にキャッシュを残す」という節税の目的にかなった対策といえます。

 

次回は、私自身が関わる六角レンチの専業メーカー「A社」の実例を挙げて「税制」「補助金・助成金」の活用方法を説明しましょう。

本連載は、2016年8月2日刊行の書籍『税務署が咎めない「究極の節税」』から抜粋したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。

辻 正夫

みのり税理士法人 所長税理士

昭和24年生まれ。大阪国税局管内主要税務署で32年間勤務し、中小企業約800社の法人税の調査に従事。平成12年に税理士登録。平成14年、高知工科大学大学院起業家コース修士課程修了。平成15年、協同組合トータル・サポート・ブレインズ大阪を設立、代表理事就任。平成18年、みのり税理士法人を設立、代表社員・所長就任。平成19年、高知工科大学大学院起業家コース客員教授就任。ACミラン所属・サッカー日本代表本田圭佑選手のプロモーション会社の税務顧問や税理士法人以外に5企業の代表取締役も務める。
平成23年、一般社団法人全国環境対策機構(JEO)を設立し、理事長就任。児童養護施設にソーラーパネルやLEDを寄贈している。

著者紹介

連載元・国税調査官が語る「究極の節税」

税務署が咎めない「究極の節税」

税務署が咎めない「究極の節税」

辻 正夫

幻冬舎メディアコンサルティング

「せっかく稼いだお金を税金に持っていかれてたまるか!」そんな思いから多くの経営者が節税に励んでいます。しかし、ひとたび節税の方法を間違えると税務署から捜査の手が入り、経営が楽になるどころか危機的な状況に陥り、最…

Special Feature

2016.11

「法人保険」活用バイブル<書籍刊行>

決算対策、相続・事業承継、財産移転・・・企業とオーナー社長のさまざまな課題解決に、絶大な効果を発揮する「法人保険」の活用…

GGO編集部(保険取材班)

[連載]オーナー社長のための「法人保険」活用バイブル~決算対策編

【第19回】保険のための医的診査 結果が「少し悪い」ほうが社長が喜ぶ理由

GTAC(吉永 秀史)

[連載]法人保険を活用した資産移転の節税スキーム

【第15回】「逆ハーフタックスプラン」活用時の留意点

Seminar information

海外不動産セミナーのご案内

「ニューヨーク不動産」投資の最新事情

~世界の投資家が集まるニューヨークでの不動産投資とは?  現地日系の最大手不動産会社の担当者が語るNY不動産活用術

日時 2016年12月07日(水)
講師 川上恵里子

事業投資セミナーのご案内

いま最もアツい再生可能エネルギー「風力発電」投資を学ぶフェア

~2016年度の買取価格は55円。業界の最新事情と専門会社が取り扱う投資案件の実際

日時 2016年12月07日(水)
講師 近藤陽一

不動産活用セミナーのご案内

償却メリットを狙った「京都の町家」投資の魅力

~建物比率5割超&4年で減価償却も可能!独自の不動産マーケットを形成する京町家だから実現する投資法

日時 2016年12月10日(土)
講師 平野準

The Latest