特別受益――生前に贈与を受けた相続人は「相続分」が減る?

相続は誰にでも発生する問題ですが、関連する法律(民法や税法)の理解は決して易しいものではありません。本連載は、弁護士・山下江氏の編著書、『相続・遺言のポイント50』(南々社)の中から一部を抜粋し、遺産分割や遺言に関するポイントをやさしく解説していきます。

不公平の是正が目的の「特別受益」という制度

特定の相続人が、被相続人の遺言により財産を取得した場合(「遺贈(いぞう)」といいます)、あるいは生前に贈与を受けていた場合、分割の対象となる遺産を単純に法定相続分に従って分割すると、不公平になってしまいます。これを是正しようとするのが特別受益の制度です。

 

すなわち、遺贈や贈与を受けた相続人は、その価額を相続分から差し引かれることになります(計算方法は後述)。

 

ただし、遺贈や贈与が相続分より多い場合でも、超過分の返還は不要です。

「特別受益」に該当するものとは?

特別受益に該当するのは、以下の場合です。生前贈与は、すべてが特別受益に該当するわけではありません。被相続人の資産・収入、社会的地位など個別具体的な事情を基に判断します。

 

1.遺贈

 

遺言により財産を取得した場合で、全てが特別受益に該当します。

 

2.婚姻・養子縁組のための贈与

 

持参金、支度金、花嫁道具などが該当します。

 

3.生計の資本としての贈与

 

例えば、以下のような場合が問題となります。

 

①不動産、住宅資金、営業資金の贈与

特別受益に該当します。

 

②遺産の無償使用

例えば、遺産である土地の上に相続人の1人が被相続人の許可を得て建物を建て、その土地を無償で使用している場合、土地使用借権の生前贈与があったとして、特別受益に該当すると考えられます。

 

これに対して、被相続人の建物に無償で居住していた場合でも、被相続人と同居していたのであれば特別受益には該当しません。

 

③学費

大学進学費用であれば全て該当するわけではありません。兄弟のうち1人だけ進学した、私立大学医学部のように特別に高額な学費がかかった場合などに限られます。また、相続人全員が大学に進学した場合は、特別受益に該当しないと考えることになります。

 

④生命保険金

相続人の1人が受取人となっている生命保険金は、原則として特別受益とはなりません。ただし、保険金の受取人である相続人とほかの相続人との間に生じる不公平が著しいと考えられるときには、特別受益に準じて取り扱うことになります。

 

 

具体的な計算方法については、次回に続きます。

 

イラスト/momonga

 

本連載は、2016年5月20日刊行の書籍『相続・遺言のポイント50』から抜粋したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。

山下江法律事務所 代表弁護士

昭和27年広島県江田島市生まれ。修道中学・高校卒業、東京大学工学部中退。
平成5年東京弁護士会に登録。平成7年7月広島弁護士会に登録替えをし、山下江法律事務所を設立。平成18年度広島弁護士会副会長に就任。現在、中四国最大級の法律事務所、山下江法律事務所を経営。民事や刑事、企業法務などを幅広く手がける。
また、ベンチャー企業を支援するNPO法人「広島経済活性化推進倶楽部(KKC)」理事長、高齢者をサポートする一般社団法人「人生安心サポートセンターきらり」顧問、瀬戸内海の環境保全を目的としたNPO法人「さとうみ振興会」会長など、多くの社会貢献活動にも積極的に関わっている。広島県知事・湯崎英彦氏が呼びかける「イクボス同盟ひろしま」にも参加し、子育て応援をしている。
平成29年より支部展開を開始。1月に東広島支部、呉支部を開設予定。平成30年には福山や岩国へも拠点を置く計画。地域に密着した身近な弁護士を目指す。

山下江法律事務所HP:http://www.law-yamashita.com/

山下江ブログ「なやみよまるく」:http://7834-09.law-yamashita.com/

著者紹介

連載相続トラブルを未然に防ぐ「遺産分割」「遺言」の基礎知識

相続・遺言のポイント50

相続・遺言のポイント50

山下 江 編著

南々社

相続に関する法律は少々複雑であり、これらを直接読んで理解するのは困難です。しかし、相続は誰にでも発生する問題であり、誰もが理解しておくべき事柄だといえます。 相続の本の中で、一番わかりやすい内容を目指した本書は…

メルマガ会員限定記事をお読みいただける他、新着記事の一覧をメールで配信。カメハメハ倶楽部主催の各種セミナー案内等、知的武装をし、行動するための情報を厳選してお届けします。

登録していただいた方の中から
毎日抽選で1名様に人気書籍をプレゼント!
会員向けセミナーの一覧