相続・事業承継 事業承継 相続対策
連載オーナー社長のための税金ゼロの事業承継【第49回】

株価を極限まで引き下げ、一気に渡すプランニングとは?

後継者株価

株価を極限まで引き下げ、一気に渡すプランニングとは?

最終的に株式を一気に渡す「3年計画型」は、3年間の決算期を使って承継直近の利益を最大限圧縮し、株価を限りなく0円に近づける方法です。そのプランニングの要点をご紹介します。

計画から実行まで「3年計画型」がおススメ

会社を後継者に引き継ぐ際、株価をできるだけ引き下げておけば、贈与税や相続税などの税負担を軽減することが可能となり、同時に後継者は、自社株式の保有率を高めることができる。これが事業承継の鉄則です。

 

その結果、後継者は事業承継後も引き続き健全な財務状況と安定した経営権の下で、あなたが育ててきた会社をより一層発展させるに違いありません。

 

自社株式の承継では、必要に応じて毎年少しずつ時間をかけて株を渡す「長期分割型」を併用しながら、最終的に短期間で株を渡してしまう「3年計画型」を活用するのが理想です。後継者に一気に渡すことで、会社の指導体制が変わったことを内外に印象づけられ、スムーズな事業承継を実現できます。

4年目以降は毎年の見直しも重要に

理想の承継時期は、後継者選び、新規事業計画、株価、財務内容などの事情があるため、それぞれの会社によって異なります。このため、事業承継を決意したとき、オーナー社長は自分の会社をどのように次の代に譲るかというポリシーをもち、それに則ったあなたの会社にとっての承継の“ベストプラン”を立てておく必要があるのです。目標は、株価を最大限引き下げること。そして株式は100%を後継者に譲り渡すことです。
 
「3年計画型」は、3期分をトレースすることで一番有利な承継時期を選択できますし、承継のための株価操作ではないことを証明するためにも、最低限必要な期間が3年というわけです。
 
4年目以降は、事業承継のポリシーにしたがって、毎年承継プランを見直します。財務内容、事業展開、株価、景気変動や社会情勢などを勘案し、あわせて後継者の成長を見ながらプラン修正していきます。
 
こうした一連の承継のための準備を整えておくことで、例えば、株が大暴落した2008年のリーマンショックのような局面を逆手にとって、自社株式の価額がほぼゼロに近い状態で一気に承継してしまう。事業承継において、そのようなことを可能にするには入念な準備と、毎年の見直しこそがとても大切なのです。

本連載は、2012年12月19日刊行の書籍『オーナー社長のための税金ゼロの事業承継』から抜粋したものです。2015年1月1日施行の税制改正は反映されておりませんので、ご留意ください。

GTAC

GTAC(ジータック)とは、株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/(写真は代表取締役の山下征孝)

著者紹介

連載オーナー社長のための税金ゼロの事業承継

オーナー社長のための税金ゼロの事業承継

オーナー社長のための税金ゼロの事業承継

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

事業承継の成功は自社株式を制することにあり ムダな税金を払わずに後継者に事業を譲り渡す。その秘訣は自社の株価を極限まで引き下げることにあった。「一年分のオフィス賃料は一気に払う」「高収益部門を分社化して本体の利…

Special Feature

2016.12

「法人保険」活用バイブル<書籍刊行>

決算対策、相続・事業承継、財産移転・・・企業とオーナー社長のさまざまな課題解決に、絶大な効果を発揮する「法人保険」の活用…

GGO編集部(保険取材班)

[連載]オーナー社長のための「法人保険」活用バイブル~決算対策編

【第19回】保険のための医的診査 結果が「少し悪い」ほうが社長が喜ぶ理由

GTAC(吉永 秀史)

[連載]法人保険を活用した資産移転の節税スキーム

【第15回】「逆ハーフタックスプラン」活用時の留意点

Seminar information

不動産活用セミナーのご案内

償却メリットを狙った「京都の町家」投資の魅力

~建物比率5割超&4年で減価償却も可能!独自の不動産マーケットを形成する京町家だから実現する投資法

日時 2016年12月10日(土)
講師 平野準

海外不動産セミナーのご案内

償却メリットにフォーカスした「ハワイ不動産」投資の最新事情

~築古木造のタウンハウスで建物比率80%以上。「ハワイの償却物件」の実際と活用法

日時 2016年12月10日(土)
講師 大橋 登

海外活用セミナーのご案内

国際金融都市「香港」で始めるグローバル資産防衛

~本格的な海外投資環境を整えるメリットと現地の最新金融事情

日時 2016年12月10日(土)
講師 長谷川建一

The Latest