銀行から「ぜひ借りてください!」と言われる決算書の作り方

経営者にとって避けては通れない「資金繰り」の問題。本連載では、現場での実務経験豊富な経営コンサルタントである著者が、銀行交渉の成功事例、融資を受けるために知っておきたい銀行の内部事情などを紹介します。

銀行は決算書をもとに「格付け」を行い、融資を判断

銀行が融資をする際、スコアリング(=格付け)を行います。その際、決算書をもとに、さまざまな経営指標を算出します。その数字が良ければ“ぜひ借りてください!”となり、悪ければ“こういう条件なら融資できます”となるわけです。

 

数字が良ければ金利は低くなり、数字が悪ければ金利は高くなってゆきます。ならば、決算書の数字を、銀行が貸したくなるようにすればよいだけの話です。

 

かといって、粉飾をせよ、というわけではありません。さまざまな要素がありますが、つきつめれば、要点は次の2点です。

 

①営業利益率を高くしておく

②自己資本比率を高くしておく

 

「それができれば苦労はないよ」という方がおられるかもしれません。しかし、これができるのにしていない、という決算書が多いのです。

営業利益率を高くするには・・・

①営業利益率を高くしておく

まずは次のグラフをご覧ください。

 

 

営業利益が、次の2点によって、小さくなってしまっています。

 

(1)特別損失で計上できる費用が、一般管理費で計上されている

(2)売上高で計上できるのに、営業外収入に計上されている

(定款に書かれている業務なら、売上高にできます)

 

といったことがあるのです。

 

営業利益を高くするには、

 

●売上高をできるだけ大きくする

●原価・経費をできるだけ小さくする

 

のふたつしか方法はありません。

 

特別損失として計上できるのに一般管理費に計上されている、最も多いものは、退職金、ですね。これは金額も大きく、一般管理費にするか、特別損失にするか、では、営業利益と経常利益が大きく変わってきます。

 

では、次のグラフをご覧ください。

 

 

営業外収益を売上高に計上し、退職金を特別損失に計上しました。これだけでも、営業利益率は大きくなります。一番右の税引き前利益はどちらも同じです。

 

銀行融資を有利に導くには、銀行が評価する数字を良くしておくことです。そうすれば、貸したい銀行が競い合い、金利も大きく下がります。決算を確定させる前には必ず、これらのことをチェックしてください。

 

②自己資本比率を高くしておくについては次回説明します。

本連載は、株式会社アイ・シー・オーコンサルティングの代表取締役・古山喜章氏のブログ『ICO 経営道場』から抜粋・再編集したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。ブログはこちらから⇒http://icoconsul.cocolog-nifty.com/blog/

株式会社アイ・シー・オーコンサルティング 代表取締役

昭和40年 大阪府生まれ。

平成元年 関西大学卒業後、兵庫県の中堅洋菓子メーカーに入社。経理、総務、人事、生産管理、工程管理、広報など、主たる管理部門で実力を発揮。

平成17年 株式会社アイ・シー・オーコンサルティングに加わり、経営指導業務を開始する。
以降、長年の現場実務経験と、師匠である井上和弘(アイ・シー・オーコンサルティング会長)の《井上式経営術》を武器に、日々、中小企業の黒子としての経営指導に邁進している。

指導実績:財務改善、税務・銀行対策、労務問題改善、経営企画、管理会計、IT・システム化、事業承継など。
また、日本経営合理化協会主催「後継社長塾」(塾長:井上和弘)、に塾長補佐として参加し、後継社長の育成にも尽力している。

著者紹介

連載経営者必読!融資を勝ち取る銀行交渉術

経営者の財務力を一気に アップさせる本〔補訂版〕

経営者の財務力を一気に アップさせる本〔補訂版〕

古山 喜章,井上 和弘

東峰書房

数字が苦手な人にこそ読んで欲しい!本書では、会社経営にまつわる数字を読み解き財務力をアップさせる方法を解説します。数字が苦手だからこそとことんわかりやすく理解する方法を見出した筆者。そのノウハウをお伝えし、経営…

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