相続・事業承継 事業承継 贈与
連載オーナー社長のための税金ゼロの事業承継【第9回】

生前贈与は「早く」から「計画的に」がポイント

生前贈与節税

生前贈与は「早く」から「計画的に」がポイント

事業承継対策は早ければ早いほど効果的な施策を講じることができます。「生前贈与」を活用して早くから計画的に事業承継を進め、後継者の負担を減らしましょう。

生前贈与の有効活用で税負担はかなり低減できる

生前贈与を利用する場合は、毎年110万円の非課税枠内で株式を引き渡すことができますし、やり方次第で相続税評価額の基準となる株価を低く抑えることができます。時間をかけて少しずつ後継者に委譲しておき、最後に残った株式をできるだけ低い評価にしてまとめて贈与することで、税負担をかなり低減することができます。

贈与税の資金にどうしても不安が残る場合は、相続時精算課税制度を利用することで、贈与時に発生する税負担を一時的に軽くすることもできます。

自社株贈与では受贈者の「会社での立場」に注意

自社株式を生前贈与で承継する場合は、贈与を受けた人がその後、会社でどのような「立場」になるかで評価方法が変わってきますので注意が必要です。


例えば、同族株主であるオーナー社長が長男や次男などの同族株主に贈与する場合は、「原則的評価方式」が適用されます。一方、甥や姪などの親族に贈与する場合や、従業員などの少数株主に贈与する場合は「特例的評価方式」が適用され、節税効果が期待できるケースがあります。

しかし、こうした特例的評価方式による贈与には、株式分散のリスクが伴うので、事業承継の本来の目的とは異なり、あまりおすすめできません。

このように、早くから時間をかけて計画的に承継していくことは、オーナー自身や後継者のためであり、ひいては会社の発展のためといえるのです。

本連載は、2012年12月19日刊行の書籍『オーナー社長のための税金ゼロの事業承継』から抜粋したものです。2015年1月1日施行の税制改正は反映されておりませんので、ご留意ください。

GTAC

GTAC(ジータック)とは、株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/(写真は代表取締役の山下征孝)

著者紹介

連載オーナー社長のための税金ゼロの事業承継

オーナー社長のための税金ゼロの事業承継

オーナー社長のための税金ゼロの事業承継

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

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