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「低解約返戻金型・終身保険」を活用して資産を圧縮する方法

前回は、「一時払・終身医療保険<通称・10年移転タイプ>」を活用して資産を圧縮する方法を紹介しました。今回は、「低解約返戻金型・終身保険<通称:9年移転タイプ>」を活用して資産を圧縮する方法を見ていきます。

加入から10年経過すると、解約返戻率が100%に回復

低解約返戻金型の終身保険で、9年で評価額を圧縮して移転するタイプを紹介します。法人から個人へ移転するスキームの個人版となります。

 

以下の図表1が契約時のイメージです。この保険契約は、年払いとなります。契約した被相続人は、毎年300万円の保険料を投じています。契約の形態は次のようになります。

 

[図表1]9年移転タイプ

 

●契約者・・・父親

●被保険者・・・息子

●保険金受取人・・・父親

 

この状態で、仮に9年目に父親が死亡した場合は、契約形態が次の通りとなります。

 

●契約者・・・息子

●被保険者・・・息子

●保険金受取人・・・息子の遺族(孫など)

 

このとき、息子は「解約返戻金相当額」の「1890万円」で保険契約を相続することになり、10年経過すると解約返戻率が100%に回復します。ここで注意したいのは、最初のスキームと異なり、保険料の支払いを「年払い」で行ってきているので、息子は10年目の保険料を1回分支払う必要があるという点です。

 

キャッシュがどうしても厳しい場合には「自動振替貸付」を活用し、保険料を保険会社に立て替えてもらうなどして、10年目の解約返戻率の権利を取得することになります。

 

息子が1年分の保険料を支払い、10年目に返戻率が100%となったところで解約すれば、相続税評価額を「810万円分」圧縮した形での財産移転が終了します。息子が10年目に3000万円を受け取った場合の一時所得の課税対象額は、前述のとおり「ゼロ」となります。

早い時期に相続が発生した場合は、息子が保険料を負担

実は、この保険には11年目以降、「解約返戻率が上昇」していくという特徴があります。

 

これまでのスキームでは、解約返戻率が100%となった段階で解約をしましたが、この保険では、10年目に解約をしなくても、特にキャッシュが必要ということでなければ契約を継続し、

 

●3000万円をふやしてもらう

●死亡保険金5000万円の権利を維持しておく

 

という2つの効果を狙うこともできます。

 

このスキームで心配となるのが、早い時期に相続が発生したときの処理です。今回は特に保険料がポイントです。たとえば1年目に相続が発生した場合、投じた元本に戻るまでには9年かかりますが、その間、保険料は年払いですので、息子が保険料を負担しなければなりません。

 

息子が保険料を負担することが厳しい場合、自動振替貸付制度を利用し、保険料を立て替えてもらう仕組みを活用することはできますが(金利は発生)、このリスクについては十分に考慮しましょう。

GTAC(ジータック)とは株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/

著者紹介

連載生命保険を活用した「税金ゼロ」の資産移転術

本連載は、2015年6月2日刊行の書籍『生命保険で実現する税金ゼロの財産移転』から抜粋したものです。

本連載は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投資元本の利回りや運用成果等を保証するものではありません。また、本連載は、2015年4月1日現在の法令等に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別の具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。掲載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人のことをいいます。商品パンフレット等で「逓増定期保険」「長期平準定期保険」といった表記がなされていても、税法上の保険種類とは異なる場合があります。本連載では税法に基づいた保険の名称を採用していますので、ご注意ください。

 

 

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

所得税、相続税、贈与税・・・財産を移転するだけで多額の税金がかかる日本。しかし、生命保険という「箱」を活用すれば、あらゆる税金を回避しながら資産移転ができるのをご存知でしょうか。 本書では、幻冬舎グループの資産…

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