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変額保険の活用で、法人・個人の資産をコントロールする方法

前回は、個人保険を名義変更し、赤字法人の利益を底上げする方法を説明しました。今回は、変額保険を活用し、法人・個人の資産の増減をコントロールする方法を見ていきます。

解約返戻金や死亡保険金の変動を利用し、財産を移転

ここで説明するスキームは、法人から個人への「売買移転スキーム」の逆、個人から法人への移転スキームとなります。

 

変額保険というのは、投資をするファンドの実績によって解約返戻金や死亡保険金が変動するものをいいます。そのため、解約返戻率は以下の図表のような変則的な推移になることがあります。100%や110%のときもあれば、50%、65%、70%というときもあります。

 

この変動を利用してタイミングよく個人から法人に財産移転(名義変更)を行うことができます。

 

保険は何度でも名義変更ができるため、その時々の解約返戻率に応じて、「今は個人で持っておこう」「今は法人に持たせるべきだ」といった選択ができます。それによって出口課税も変わることになります。

運用はファンド任せ…狙い通りの結果が出ないことも

変額保険を使ったスキームにおいては、解約のタイミングを見計らうことも重要です。また、変額保険の場合、「どのファンドで運用するか」を自身で自由に選べるものが通常です。そのため、基本的には、ボラティリティの高いもの(値動きの激しいものを選ぶ)ことが多いといえます。

 

それでは実際に図で見てみましょう。以下の図表のように、変額保険の解約返戻率が推移していったと仮定すると、解約返戻金が70%まで下がった4年目で個人から法人に名義変更をします。

 

[図表]変額保険の移転例(個人→法人)

 

個人は4000万円の保険料に対して、2800万円という下回った額で法人に売却します。法人側は、2800万円で保険を買い取った後、5年目に保険料1000万円を支払います。

 

5年目で返戻率が110%、解約返戻金で5500万円に上がったタイミングで解約します。

 

法人は、3800万円(4年目での買取価格2800万円+5年目の保険料1000万円)で、5500万円を手にしたことになります。これによって法人は、1700万円の利益(雑収入)を得ることができました。

 

ただ、ファンドの実績任せとなるため、なかなか狙い通りの運用ができないことはこのスキームの難しいところです。

GTAC(ジータック)とは株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/

著者紹介

連載生命保険を活用した「税金ゼロ」の資産移転術

本連載は、2015年6月2日刊行の書籍『生命保険で実現する税金ゼロの財産移転』から抜粋したものです。

本連載は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投資元本の利回りや運用成果等を保証するものではありません。また、本連載は、2015年4月1日現在の法令等に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別の具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。掲載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人のことをいいます。商品パンフレット等で「逓増定期保険」「長期平準定期保険」といった表記がなされていても、税法上の保険種類とは異なる場合があります。本連載では税法に基づいた保険の名称を採用していますので、ご注意ください。

 

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

所得税、相続税、贈与税・・・財産を移転するだけで多額の税金がかかる日本。しかし、生命保険という「箱」を活用すれば、あらゆる税金を回避しながら資産移転ができるのをご存知でしょうか。 本書では、幻冬舎グループの資産…

 

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